十月 追問

2020-06-03 14:54

對的老師，所以應該怎么調整呢

莊老師 解答

2020-06-03 15:12

你好，那上個月9萬元也是開票的，不能沖，

十月 追問

2020-06-03 15:28

老師我是這樣做的麻煩您指導一下，當時收到甲方打得款項，做預收賬款處理，當時錯誤的計算了增值稅并繳納了稅款，然后這次結算300萬，其中就包括那109萬的預收款所以才會做以下分錄：
借：銀行存款191萬
借：預收賬款 100萬
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9萬
貸：工程結算 273
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 27萬
但是但是預收賬款里的應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9萬在上月底結轉到了應交稅費-未交增值稅科目里了，所以此時分錄就不應該這么做了，想問一下該怎么調整

莊老師 解答

2020-06-03 15:32

你好，那可以這樣處理，
借：銀行存款191萬
借：預收賬款 100萬
借：應交稅費-－未交增值稅 9萬
貸：工程結算 273
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 27萬

十月 追問

2020-06-03 15:34

但是預收賬款里的應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9萬在上月底結轉到了應交稅費-未交增值稅科目里了，就相當于銷項稅額其實沒有余額了，那不就不應該這么沖嗎

莊老師 解答

2020-06-03 15:35

你好，上個月不是沒有發(fā)票，這個27萬已經全部包含上個月，所以要沖上個月9萬元

十月 追問

2020-06-03 15:39

銷項稅額可以直接沖未交增值稅科目嗎

莊老師 解答

2020-06-03 15:41

你好，不可以，銷項－進項，借應交稅費－－應交增值稅（轉出未交增值稅，貸應交稅費－－未交增值稅

十月 追問

2020-06-03 15:52

借：銀行存款191萬
借：預收賬款 100萬
借：應交稅費-－未交增值稅 9萬
貸：工程結算 273
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 27萬
那這個分錄不是直接用的銷項稅額沖的未交增值稅科目嗎，可以直接這樣做嗎，不是要相同的科目可以

莊老師 解答

2020-06-03 16:09

你好，可以的，沖銷掉上個月已經轉到應交稅費-－未交增值稅 9萬