戰(zhàn)嵐 追問

2020-06-02 22:13

綜合題56/61
不定項(5/5)
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售商品和提供服務均屬于企業(yè)主營業(yè)務，商品銷售價格不含增值稅，在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本，2019年該公司發(fā)生如下交易或事項： 
（1） 4月21日，向乙公司銷售一批E產品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為600萬元，增值稅稅額為78萬元，款項尚未收到；該批產品成本為350萬元，甲公司已將商品發(fā)出，納稅義務已經發(fā)生，但該筆銷售不符合收入確認條件。 

（2） 7月6日，甲公司承擔一項安裝服務，安裝期9個月，安裝服務符合在某一段時段內履行履約義務確認收入的條件，履約進度按已發(fā)生成本占預計總成本的比例

戰(zhàn)嵐 追問

2020-06-02 22:15

3） 9月1日，甲公司將本公司生產的部分F產品作為福利發(fā)給本公司職工，其中生產工人400件、車間管理人員100件、專設銷售機構人員50件，該產品每件銷售價格為0.6萬元，實際成本為0.4萬元。 

（4） 12月4日，甲公司向丙公司銷售G產品，銷售價格總額為100萬元，產品的實際成本總額為65萬元，因成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，丙公司12月15日付款，該筆銷售符合收入確認條件。 

要求：根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）。

戰(zhàn)嵐 追問

2020-06-02 22:15

銷售費用怎么算出來的，謝謝老師指教

文靜老師 解答

2020-06-02 22:22

根據資料3，甲公司將本公司生產的部分F產品作為福利發(fā)給本公司職工，專設銷售機構人員50件，該產品每件銷售價格為0.6萬元，實際成本為0.4萬元。可知相關分錄為借銷售費用50*0.6*1.13=33.9貸應付職工薪酬33.9。(還有借應付職工薪酬貸主營業(yè)務收入應交稅費，借主營業(yè)務成本貸庫存商品)。所以銷售費用=33.9=含稅售價