沛艷 追問(wèn)

2020-06-02 15:16

老師，你好。1月收到社保局轉(zhuǎn)入員工生育津貼1萬(wàn)多元，當(dāng)時(shí)的分錄：
借：其他應(yīng)付款--XX   貸：銀行存款
5份公司支付員工生育醫(yī)療費(fèi)3000元，因?yàn)樾莓a(chǎn)期期間公司正常發(fā)放工資，所以發(fā)給員工的和實(shí)際收到的錢(qián)不一致。

張艷老師 解答

2020-06-02 15:30

這個(gè)生育津貼就是在休產(chǎn)假期間用津貼支付了工資。

（1）如果員工的產(chǎn)假工資高于生育津貼，那就按產(chǎn)假工資發(fā)員工，生育津貼下來(lái)，歸企業(yè)；

（2）如果員工的產(chǎn)假工資低于生育津貼，那可以先按產(chǎn)假工資發(fā)員工，然后生育津貼下來(lái)，將與產(chǎn)假工資的差額補(bǔ)給員工。

沛艷 追問(wèn)

2020-06-02 15:41

屬于第一種員工的產(chǎn)假工資高于生育津貼。完整分錄怎么做？

張艷老師 解答

2020-06-02 15:58

收到津貼時(shí)
借：銀行存款  貸：其他應(yīng)付款--XX
按月支付時(shí)，做
借：其他應(yīng)付款--XX 貸：銀行存款
差額部分歸企業(yè)
借：其他應(yīng)付款--XX 貸：營(yíng)業(yè)外收入

沛艷 追問(wèn)

2020-06-02 17:01

老師，你好。怎么不是應(yīng)付職工薪酬而是營(yíng)業(yè)外收入？

張艷老師 解答

2020-06-02 17:08

抱歉，您說(shuō)的是工資高于津貼的情況，應(yīng)該做
收到津貼時(shí)
借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款--XX
按月支付時(shí)，做
借：其他應(yīng)付款--XX 貸：銀行存款
差額計(jì)入
借  管理費(fèi)用等-工資
      貸  應(yīng)付職工薪酬-工資
借  應(yīng)付職工薪酬-工資
      貸  銀行存款