無聊的鑰匙 追問

2020-06-01 12:38

差額計(jì)稅怎么做，是勞務(wù)派遣收入減去發(fā)出去的工資嗎

玲老師 解答

2020-06-01 12:41

你好  根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）規(guī)定：
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

無聊的鑰匙 追問

2020-06-01 12:43

小規(guī)模3個(gè)點(diǎn)計(jì)稅，還可以減按1%征收嗎

玲老師 解答

2020-06-01 12:44

是的，原來3%稅率的現(xiàn)在是1%稅率

無聊的鑰匙 追問

2020-06-01 12:48

差額計(jì)稅還是不太明白，員工工資社保等不能開專票？就只能是差額部分開專票嗎

玲老師 解答

2020-06-01 12:58

都能開，只是開的方法不一樣

玲老師 解答

2020-06-01 12:59

你好，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以全額按照一般計(jì)稅方法依6%的稅率計(jì)稅，也抄可以差額按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以全額按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)襲稅，也可以差額按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅。1.開具普通發(fā)票，銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具普票即可，普通發(fā)票不適用差額開票功能。2.如果購買方需要的是專用2113發(fā)票，有三種方式： 一是銷售5261方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具或代開專票；二是銷售方通過開票系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備4102注欄自動(dòng)打印「差額征稅」字樣；三是一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票，普票對應(yīng)的含稅銷售額是差額扣除部分，1653按照6%的稅率或者3%的征收率開具，專票對應(yīng)的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。

無聊的鑰匙 追問

2020-06-01 13:02

發(fā)勞務(wù)派遣發(fā)票是要相關(guān)資質(zhì)才可開具嗎

玲老師 解答

2020-06-01 13:03

是的 要有 勞務(wù)派遣資質(zhì)的