甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需W材料按實(shí)際成本核算。20×9年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下：（1）6月6日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入W材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為163萬(wàn)元，增值稅額27.71萬(wàn)元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）為1 415萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為240.55萬(wàn)元，乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。（3）6月20日，銷(xiāo)售W材料，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為171萬(wàn)元，增值稅額為29.07萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批W材料實(shí)際成本為168萬(wàn)元。（4）6月30日，因自然災(zāi)害毀損W材料14萬(wàn)元，該批材料購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為2.38萬(wàn)元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償10萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。（5）6月份，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用W材料560萬(wàn)元；車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用W材料196萬(wàn)元；企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用W材料126萬(wàn)元。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

王曉老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-31 04:42

您好
1.
借原材料163.4
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27.71
貸應(yīng)付票據(jù)163.4+27.71＝191.11
2.
借原材料1415
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240.55
貸實(shí)收資本1655.55
3.
借銀行存款171+29.07＝200.07
貸其他業(yè)務(wù)收入171
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）29.07
借其他也許成本168
貸原材料168