甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生如下業(yè)務：委托乙廠（增值稅一般納稅人）加工一批煙絲，甲廠提供煙葉55 000元；當月乙廠將加工完畢的煙絲交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費20 000元，甲廠支付給承運部門（增值稅一般納稅人）的往返運雜費2 000元（含稅），乙廠無同類煙絲銷售價格。（其他相關(guān)資料：增值稅稅率13%，煙絲消費稅稅率30%）要求：請根據(jù)上述資料，先計算然后作相應的會計分錄。 1.甲廠發(fā)出煙葉、向乙廠支付加工費、向承運部門支付往返運雜費、支付乙廠代收代繳的消費稅、收回委托加工煙絲時，應作的會計分錄。 2.乙廠收到甲廠各類款項時的各筆會計分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-05-30 12:55

借委托加工物資  55000+2000+20000
應交稅費增值稅  20000*13%
應交稅費消費稅   （55000+2000）/（1-30%）*30%
貸  銀行存款

借  原材料  55000+2000+20000
貸  委托加工物資  55000+2000+20000

瀟灑的棒棒糖追問

2020-05-30 13:54

這個百分之三十是乘整個算式還是??1-30%??？

陳詩晗老師解答

2020-05-30 14:01

消費稅是價內(nèi)稅，計算是（委托加工物資+加工費）/（1-消費稅率）*消費稅率

瀟灑的棒棒糖追問

2020-05-30 14:03

是（委托加工物資+加工費）/（1-消費稅率）之后再乘消費稅率么？還是（委托加工物資+加工費）除以（1-消費稅率）*消費稅率

陳詩晗老師解答

2020-05-30 14:04

這兩者并沒有區(qū)別的，同學

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