甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生如下業(yè)務：委托乙廠（增值稅一般納稅人）加工一批煙絲，甲廠提供煙葉55 000元；當月乙廠將加工完畢的煙絲交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費20 000元，甲廠支付給承運部門（增值稅一般納稅人）的往返運雜費2 000元（含稅），乙廠無同類煙絲銷售價格。（其他相關資料：增值稅稅率13%，煙絲消費稅稅率30%）要求：請根據(jù)上述資料，先計算然后作相應的會計分錄。 1.甲廠發(fā)出煙葉、向乙廠支付加工費、向承運部門支付往返運雜費、支付乙廠代收代繳的消費稅、收回委托加工煙絲時，應作的會計分錄。 2.乙廠收到甲廠各類款項時的各筆會計分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-05-30 12:03

借委托加工物資  55000
貸原材料  55000

借委托加工物資  20000
應交稅費增值稅  260
貸銀行存款   22600

陳詩晗老師解答

2020-05-30 12:04

借原材料  77000
應交稅費消費稅  75000/（1-30%）*30%
貸  委托加工物資  77000
銀行存款   75000/（1-30%）*30%

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