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送心意

劉之寒老師

職稱： 稅務(wù)師

2020-05-29 16:21

這個是按照未來轉(zhuǎn)回期間對應(yīng)的稅率來計算確認(rèn)遞延所得稅的。根據(jù)每年暫時性差異的累計金額及發(fā)生額，判斷對應(yīng)未來轉(zhuǎn)回金額的期間適用稅率。

837889360 追問

2020-05-29 16:26

老師，13年的800是發(fā)生額嗎？

劉之寒老師 解答

2020-05-29 16:30

20*3年是第一年，所以800全部是發(fā)生額也是余額。這個800分別在20*6年轉(zhuǎn)回400,20*7年轉(zhuǎn)回400。

837889360 追問

2020-05-29 16:36

老師，400這個值是如何確定的，謝謝

劉之寒老師 解答

2020-05-29 16:44

看如下圖片：1、13年累計金額800，通過發(fā)生額可以看出從16年開始轉(zhuǎn)回，那么16年轉(zhuǎn)400，剩余就17年轉(zhuǎn)400。2、14年累計金額1200，從16年開始轉(zhuǎn)回，16年轉(zhuǎn)回400，17年轉(zhuǎn)回800。依次類推。

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遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
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