Ae…檸檬 追問

2020-05-29 01:01

現(xiàn)在申報(bào)的是財(cái)務(wù)年報(bào)，應(yīng)該用全年季度平均值公式計(jì)算嗎？

大海老師 解答

2020-05-29 07:23

財(cái)務(wù)報(bào)表的年報(bào)，不用平均值，就是12月末的期末余額。平均值只針對(duì)上述兩項(xiàng)。

大海老師 解答

2020-05-29 07:49

您好，匯算清繳的報(bào)表按平均值計(jì)算。財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表利潤表）按期末余額填。
國家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)填寫說明：“103資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

Ae…檸檬 追問

2020-05-29 09:04

老師，財(cái)務(wù)年報(bào)的匯算清繳準(zhǔn)確來說103填的是12月期末余額還是填平均值呢？

大海老師 解答

2020-05-29 09:09

匯算清繳基礎(chǔ)信息表里的資產(chǎn)總額填平均值，依照上述公式。
財(cái)務(wù)報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表填12月期末余額。