科興公司本年度實現(xiàn)利潤總額150萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)10萬元，年末數(shù)為7萬元；遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)30萬元，年末數(shù)35萬元；當(dāng)年按稅法核定的稅前可列支的捐贈支出為15萬元，實際在營業(yè)外支出列支的捐贈支出為22萬元，當(dāng)年支付廣告費中有9萬元不能再稅前列支，支付稅收滯納金2萬元，投資收益中有國庫券利益收入6萬元，所得稅稅額為25%，假定本年度公司未結(jié)算預(yù)繳過企業(yè)所得稅。根據(jù)資料，計算確定下列項目，并編制必要的會計分錄。 1、全年應(yīng)納稅所得額= 2、當(dāng)期（本年）應(yīng)交所得稅= 3、遞延所得稅費用= 4、本年所得稅費用= 5、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年（本年）應(yīng)交所得稅 6、結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅費用 7、將本年度的所得稅費用、轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶 8、以存款繳納當(dāng)期（本年）所得稅

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-05-28 11:20

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陳詩晗老師解答

2020-05-28 11:24

應(yīng)納稅所得額=150+7+9+2-6=162
應(yīng)交所得稅=162*25%=40.5
遞延所得稅費用=16*25%=4
本年所得稅費用=36.5
結(jié)轉(zhuǎn)
借所得稅費用    36.5
遞延所得稅資產(chǎn)  4
貸應(yīng)交稅費所得稅  40.5
借本年利潤  36.5
貸所得稅費用   36.5

借應(yīng)交稅費所得稅 40.5
貸存款 40.5