科興公司本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)10萬(wàn)元，年末數(shù)為7萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)30萬(wàn)元，年末數(shù)35萬(wàn)元；當(dāng)年按稅法核定的稅前可列支的捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元，實(shí)際在營(yíng)業(yè)外支出列支的捐贈(zèng)支出為22萬(wàn)元，當(dāng)年支付廣告費(fèi)中有9萬(wàn)元不能再稅前列支，支付稅收滯納金2萬(wàn)元，投資收益中有國(guó)庫(kù)券利益收入6萬(wàn)元，所得稅稅額為25%，假定本年度公司未結(jié)算預(yù)繳過(guò)企業(yè)所得稅。根據(jù)資料，計(jì)算確定下列項(xiàng)目，并編制必要的會(huì)計(jì)分錄。 1、全年應(yīng)納稅所得額= 2、當(dāng)期（本年）應(yīng)交所得稅= 3、遞延所得稅費(fèi)用= 4、本年所得稅費(fèi)用= 5、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年（本年）應(yīng)交所得稅 6、結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅費(fèi)用 7、將本年度的所得稅費(fèi)用、轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶 8、以存款繳納當(dāng)期（本年）所得稅

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-05-28 09:28

1全年應(yīng)交所得額的計(jì)算200 +9+ 1-3=207

暖暖老師解答

2020-05-28 09:29

2.全年應(yīng)交所得稅的計(jì)算207*25%=51.75

暖暖老師解答

2020-05-28 09:29

3.本年凈利潤(rùn)的計(jì)算是207*75%=155.25

暖暖老師解答

2020-05-28 09:29

4年終結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用51.75-41.75=10

暖暖老師解答

2020-05-28 09:29

5補(bǔ)繳納所得稅51.75-40=11.75
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅11.75

暖暖老師解答

2020-05-28 09:30

貸銀行訊款11.75

6借本年利潤(rùn)10
貸所得稅10

暖暖老師解答

2020-05-28 09:30

7、借本年利潤(rùn)155.25
貸利潤(rùn)分配155.25

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