Beth. 追問

2020-05-27 15:43

那是不是年底的本年累計借貸方一樣就是全寫計提的那個球

Beth. 追問

2020-05-27 15:43

計提的那個數(shù)

大海老師 解答

2020-05-27 15:47

主要是看計提的工資薪金數(shù)，大多數(shù)情況下計提在成本費用下的工資數(shù)，也就是應(yīng)付職工薪酬的貸方發(fā)生額。

Beth. 追問

2020-05-27 16:05

那在企業(yè)所得稅年報中，調(diào)增調(diào)減主要是什么原因？

大海老師 解答

2020-05-27 16:12

比如2019年計提工資數(shù)100萬，在匯算清繳前實際發(fā)放只有50萬，那么多計提的50萬就應(yīng)該調(diào)增。

Beth. 追問

2020-05-27 16:15

那按整個申報表來說呢

Beth. 追問

2020-05-27 16:19

現(xiàn)在要報企業(yè)所得稅年報，我不太會報

大海老師 解答

2020-05-27 16:26

就整個申報表來說，
一、如果以下超出扣除比例，所得稅需要調(diào)增。
1．職工福利費支出，不超過工資總額的14%；
2．職工教育經(jīng)費支出，不超過工資總額的8%；
3．工會經(jīng)費支出，不超過工資總額的2%；
4．業(yè)務(wù)招待費支出，收入的0.5%與招待費發(fā)生額的60%孰低原則扣除；
二、不能所得稅稅前扣除的項目。
1．罰金、罰款和被沒收財物的損失
2．稅收滯納金
3．贊助支出
4．與取得收入無關(guān)的支出
5．不征稅收入用于支出所形成的費用；

Beth. 追問

2020-05-27 16:35

那我現(xiàn)在知道應(yīng)交稅為6145，然后收入為877881.09，稅負(fù)為0.007
工資調(diào)增了318821.64，那我該調(diào)減多少才能得回調(diào)稅負(fù)的那個應(yīng)交稅6145

大海老師 解答

2020-05-27 16:52

如果應(yīng)納稅額是6145，那么不存在調(diào)增項和調(diào)減項，調(diào)增多少，調(diào)減同樣是多少，最終應(yīng)納稅額不是依然是6145嗎。

Beth. 追問

2020-05-27 16:57

可是應(yīng)交那個6145是我推倒出來的，現(xiàn)在的情況是要調(diào)稅負(fù)

大海老師 解答

2020-05-27 17:01

首先得知道應(yīng)納稅所得額是多少，（應(yīng)納稅所得額+調(diào)增項-調(diào)減項）*稅率=應(yīng)納稅額