lenka~ 追問

2020-05-27 15:05

不對啊，我11月計提時候貸方就是應(yīng)付職工薪酬，我沖銷的是11月的?，F(xiàn)在再計貸方，應(yīng)付職工薪酬就沒有沖掉啊

lenka~ 追問

2020-05-27 15:14

我不能理解的是，退回來工資，不是應(yīng)該把管理費用和應(yīng)付職工薪酬都沖銷。如果只是把應(yīng)付職工薪酬沖平，那應(yīng)付職工薪酬計提數(shù)還是22萬，但是實際發(fā)生的管理費用是215000元。那年末時候，應(yīng)付職工薪酬-工資和管理費用-職工薪酬年末數(shù)就不等了。應(yīng)該是相等才對吧。不知道是我哪里理解不對

李雪婷老師 解答

2020-05-27 18:23

同學(xué)你好，我把整個分錄給你理一下
計提的時候
借：管理費用22萬
貸：應(yīng)付職工薪酬22萬
支付工資
借：應(yīng)付職工薪酬22萬
貸：銀行存款22萬
退回工資，先沖銷多計提的
借：管理費用（紅字）0.5萬
貸：應(yīng)付職工薪酬（紅字）0.5萬（1）
收到工資
借：銀行存款0.5
貸：應(yīng)付職工薪酬0.5    （2）
你看注釋（1）和（2）貸方一紅字一個藍(lán)字，影響就是零

李雪婷老師 解答

2020-05-27 18:23

按你的把應(yīng)付職工薪酬沖銷的時候做到借方也是可以的

lenka~ 追問

2020-05-27 18:58

那應(yīng)付職工薪酬就是沒有減少的，對嗎

李雪婷老師 解答

2020-05-27 20:28

同學(xué)你好，對的，只調(diào)減了管理費用，應(yīng)付職工薪酬是個過度科目，不過你這樣調(diào)整完后，看應(yīng)付職工薪酬本年累計數(shù)的時候，也是減少這五萬的

lenka~ 追問

2020-05-27 22:36

我就是看了應(yīng)付職工薪酬累計數(shù)沒有減少，所以有疑問。你剛剛分錄里把應(yīng)付職工薪酬都沖平了。所以我想知道累計數(shù)怎么減少0.5萬呢？

李雪婷老師 解答

2020-05-27 23:01

同學(xué)你好，剛剛看了一下，確實有點問題，需要把第四筆，收到退款時候的分錄更改一下
借：銀行存款0.5
借：應(yīng)付職工薪酬0.5（紅字）
這樣以后第一筆是貸方22萬，第二筆借方22萬，第三筆貸方（紅字）沖0.5萬，第四筆借方（紅沖）0.5萬，貸方等于借方，且都是21.5萬

lenka~ 追問

2020-05-28 07:59

第一沒太懂為什么要這么做。第二，你說按你的把應(yīng)付職工薪酬沖銷的時候做到借方也是可以的。這樣還可以嗎？

李雪婷老師 解答

2020-05-28 09:08

同學(xué)你好，
因為計提的時候要過應(yīng)付職工薪酬，沖銷的時候也要通過應(yīng)付職工薪酬，這樣應(yīng)付職工薪酬的累計數(shù)才能正確反映
可以的，沖銷也可以通過借方，收到銀行款的時候和沖銷應(yīng)付職工薪酬方向相反就可以了

lenka~ 追問

2020-05-28 11:13

老師，我仔細(xì)算了下。不能沖銷時候放應(yīng)付職工薪酬借方。收到時候放應(yīng)付職工薪酬貸方。這樣算應(yīng)付職工薪酬全年合計數(shù)時候，這0.5萬是沒有減掉的。

lenka~ 追問

2020-05-28 11:14

只有沖銷時候放應(yīng)付職工薪酬貸方負(fù)數(shù)，收到時候放應(yīng)付職工薪酬借方負(fù)數(shù)，這樣全年合計數(shù)就把這0.5萬減掉了。

李雪婷老師 解答

2020-05-28 11:15

嗯嗯，我剛想了想，是的，這樣不但沒減，還增加了0.5萬，你就按我前面給你寫的分錄沖銷吧，從余額和累計發(fā)生額來看，都是對的

lenka~ 追問

2020-05-28 11:23

嗯嗯。是的呢。可是為什么會這樣呢。還是有點不明白。哈哈哈

李雪婷老師 解答

2020-05-28 11:45

你這樣想，這個費用本來不是企業(yè)的，費用和應(yīng)付職工薪酬實際只有21.5萬，那你是不是就需要讓你的費用和應(yīng)付職工應(yīng)酬最終調(diào)整成21.5萬，沖銷，其實簡單的說，就是按原來的分錄，做一個一模一樣的分錄，用負(fù)數(shù)表示而已

lenka~ 追問

2020-05-28 13:00

嗯嗯  謝謝老師

李雪婷老師 解答

2020-05-28 13:27

不客氣，滿意記得好評哦