A公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）4月1日，接受甲公司以現(xiàn)金進(jìn)行的投資，投資款項(xiàng)為600萬元，已收到并存入銀行。根據(jù)投資協(xié)議約定，甲公司在A公司注冊(cè)資本中享有份額的金額為480萬元。 （2）5月5日，A公司決定建造一條管理用的生產(chǎn)線，購入工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元，增值稅稅額為52萬元。當(dāng)日該工程物資全部用于生產(chǎn)線的建造。 （3）建造生產(chǎn)線過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬元，計(jì)稅價(jià)格為300萬元；發(fā)生建造工人工資80萬元，均符合資本化條件并以銀行存款支付。6月30日，所建造的生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為15.2萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （4）7月1日，A公司將一項(xiàng)專利權(quán)出租給乙公司，租期6個(gè)月，每月租金收入為2萬元，適用增值稅稅率為6％。已知該專利權(quán)的賬面原值為240萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用年限平均法計(jì)提攤銷。 （5）12月31日，A公司將生產(chǎn)線對(duì)外出售，出售價(jià)款為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為104萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。 要求： 根據(jù)上

陌

于2020-05-25 12:07 發(fā)布 ??3245次瀏覽

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