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送心意

紫藤老師

職稱中級會計師,稅務師

2020-05-24 10:10

小規(guī)模能選擇差額征收方式,小規(guī)模差額征收的征收率也是5%

閃閃紅星 追問

2020-05-25 08:51

謝謝老師,能同時適用差額簡易征收和一般征收,就是有的業(yè)務開差額發(fā)票,有的業(yè)務開一般征收的發(fā)票

紫藤老師 解答

2020-05-25 09:25

小規(guī)模差額征收的征收率也是5%,一般計稅1%

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相關(guān)問題討論
您好,勞務派遣公司一般納稅人,增值稅差額增稅,進來的專票是不能抵扣增值稅。 如果您覺得滿意,請五星好評非常感謝
2019-11-01 11:25:11
刷新 翻看 我 勞務派遣公司如何繳納增值稅? 建筑資質(zhì)-中住71網(wǎng)2019-08-03 00:13 女婿與女兒感情不和,丈母娘趁女兒不在提出羞于啟齒要求.. 女婿與女兒感情不和,丈母娘趁女兒不在提出羞于啟齒要求.. 中醫(yī)認為:濕氣重的人,不妨常吃這個,健脾養(yǎng)胃,促進排濕氣 中醫(yī)認為:濕氣重的人,不妨常吃這個,健脾養(yǎng)胃,促進排濕氣 甘愿當三年入贅女婿,竟是地下世界王者,坐擁萬億財富和... 甘愿當三年入贅女婿,竟是地下世界王者,坐擁萬億財富和... 稅法政策 1、差額納稅:根據(jù)財稅[2016]47號文件的規(guī)定,一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務可以選擇差額納稅;選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。 按照差額辦法開具發(fā)票:即納稅人自行開具增值稅發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(全部價款和價外費用)和扣除額(支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用),系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣。 2、全額計稅:按照全額納稅的,按全額開具增值稅專票或者普票。 3、適用稅率或者征收率:一般納稅人提供勞務派遣服務,采用一般計稅的,增值稅稅率為6%;采取差額納稅的,征收率為5%。小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務,采取簡易計稅的,增值稅征收率為3%;采取差額納稅的,征收率為5%。 用案例詳細說明 某勞務派遣公司,2018年2月份收取勞務派遣費100萬元(含稅價),支付勞務派遣員工90萬元的工資福利費社保和住房公積金。增值稅該如何計算呢? 1、假設該勞務派遣公司是小規(guī)模納稅人 (1)該公司采取簡易計稅的,應繳納的增值稅=100萬/(1+3%)*3%=2.91萬元。該公司應該開具100萬的普票,或者開具100的專票,發(fā)票上價款為97.09萬元,稅額就是2.91萬元。 (2)該公司采取差額計稅的,應繳納的增值稅=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 萬元。該公司應該通過差額征稅開票功能開具專票,專票上的價款是995238.1元,稅款就是4761.9元;也可以開具一張100萬的增值稅普通發(fā)票,價款是97.09萬元,稅款是2.92萬元;還可以開一張90萬元的普票(價款是87.38萬元,稅款是2.62萬元)和一張10萬元的專票(價款是9.53萬元,稅款是0.48萬元)。 2、假設該勞務派遣公司是一般納稅人 (1)該公司采取一般計稅的,增值稅的銷項稅=100/(1+6%)*6%=5.66萬元,減去公司當月可抵扣的進項稅,就是公司應該繳納的增值稅了。該公司應該全額開具100萬的普通發(fā)票,或者全額開具100萬的專用發(fā)票,價款是94.34萬元,稅款是是5.66萬元。 (2)該公司采取差額計稅的,應繳納的增值稅=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 萬元。該公司應該通過差額征稅開票功能開具專票,專票上的價款是995238.1元,稅款就是4761.9元;也可以開具一張100萬的增值稅普通發(fā)票,價款是94.34,稅款是5.66萬元;還可以開一張90萬元(價款是84.91萬元,價款是5.1萬元)的普票和一張10萬元的專票(價款是9.53萬元,稅款是0.48萬元)。 感謝您的提問如果滿意請給五星
2019-11-08 15:13:40
根據(jù)《財政部國家稅務總局 關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規(guī)定:“一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅?!?/div>
2017-06-06 20:09:24
你好,不能開具5%管理費,5%是差額征稅使用
2019-08-29 11:02:43
一般納稅人提供勞務派遣的增值稅稅率6%,差額計稅是5%
2019-08-30 16:22:25
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