沖回應收賬款壞賬時，省略了資產(chǎn)減值損失，導致壞賬與損失對不上，現(xiàn)在需要調(diào)整，借貸資產(chǎn)減值損失負數(shù) ，但是余額不會變，應該如何調(diào)整呢？

田老師

職稱：會計師

2020-05-22 17:00

你原來的會計分錄是怎么做的？

? ? 追問

2020-05-22 17:01

就是借未分配利潤，貸壞賬準備，數(shù)都是負數(shù)

? ? 追問

2020-05-22 17:03

這是去年調(diào)整的，現(xiàn)在匯算清繳，壞賬準備發(fā)生數(shù)與信用減值損失對不上，應該怎樣調(diào)整呢老師

田老師解答

2020-05-22 17:08

根據(jù)收回的應收賬款轉(zhuǎn)回應收款和壞賬準備，這樣因為你轉(zhuǎn)回了壞賬準備，本年計提壞賬的時候就因為壞賬準備賬戶余額已經(jīng)多了這一部分，所以當年計提的壞賬就會少，進入資產(chǎn)減值損失也會少，是通過這樣來平衡的，而不是直接沖減資產(chǎn)減值損失。

借：應收賬款

貸：壞賬準備

借：銀行存款

貸：應收賬款

? ? 追問

2020-05-22 17:13

我并沒有涉及到應收賬款，是只是計提壞賬，計提多了又紅字沖回時省略了信用減值損失，

田老師解答

2020-05-22 17:17

沖去原來的分錄借未分配利潤，貸壞賬準備，正數(shù)
然后沖減多計提的壞賬準備,

借:壞賬準備

貸:資產(chǎn)減值損失