2019年7月，稅務(wù)師在對某涂料廠2019年上半年的納稅情況審核時發(fā)現(xiàn)以下問題。要求：分別指出各業(yè)務(wù)財稅處理存在的錯誤；并計算應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅，并指出對企業(yè)所得稅的影響金額（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的影響）；作出正確的會計處理并幫助企業(yè)編制調(diào)整分錄。涂料的消費(fèi)稅稅率為4%。（1）2019年5月，該廠將自產(chǎn)的一批涂料用于抵償債務(wù)。該企業(yè)的會計處理為：借：應(yīng)付賬款 400 000 貸：庫存商品 400 000 已知該涂料的市場平均價格為500 000元，最高價格為550 000。（2）2019年6月，將自產(chǎn)的一批新型涂料無償贈送給某裝修公司用于產(chǎn)品推廣。該企業(yè)的會計處理為：借：營業(yè)外支出 36 000 貸：庫存商品 36 000 已知該涂料無同類產(chǎn)品市場價格，成本利潤率為7%。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-05-22 09:21

你好，第一換區(qū)生產(chǎn)資料用消費(fèi)稅最高價格

蔚然成風(fēng) 追問

2020-05-22 09:22

能具體點(diǎn)嗎老師，我想求一下標(biāo)準(zhǔn)答案

暖暖老師解答

2020-05-22 09:22

視同銷售繳納增值稅=400000*13%=52000
繳納消費(fèi)稅=550000*4%=22000

暖暖老師解答

2020-05-22 09:23

調(diào)減企業(yè)所得稅金額是22000*25%=5500

暖暖老師解答

2020-05-22 09:24

（2）無償贈送需要視同銷售，繳納增值稅和消費(fèi)稅，

暖暖老師解答

2020-05-22 09:25

組成計稅價格是=36000*（1+7%）/（1-4%）=40125
繳納增值稅=40125*13%=5216.25
繳納消費(fèi)稅=40125*4%=1605

蔚然成風(fēng) 追問

2020-05-22 09:32

那老師，會計分錄應(yīng)該怎么做

暖暖老師解答

2020-05-22 09:37

1借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整52000

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅52000

暖暖老師解答

2020-05-22 09:37

借稅金及附加22000
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅22000

暖暖老師解答

2020-05-22 09:37

借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅5500
貸所得稅5500

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