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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-05-22 09:03

跨年，涉及損益沒有做賬，或者是需要調(diào)整，6901 以前年度損益調(diào)整
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—— 未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

輕剪一地繁華 追問

2020-05-22 09:09

那老師因為之前有記一筆19年的分錄滯納金53.94元沒有分出來，記到稅金及附加里面：
錯誤分錄：借：稅金及附加387.89
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-印花稅387.89
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-印花稅387.89
貸：銀行存款387.89
請問怎么調(diào)整以前年度損益調(diào)整？

maize老師 解答

2020-05-22 09:18

借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-印花稅3 貸以前年度損益調(diào)整，借以前年度損益調(diào)整 ，貸未分配利潤 ，借銀行 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-印花稅 之后重新做借營業(yè)外支出  貸銀行，還有印花稅和增值稅是分開做應(yīng)交稅費下面這個，不能這么混合應(yīng)交增值稅，或者是應(yīng)交稅費-印花稅，這樣

輕剪一地繁華 追問

2020-05-22 10:31

你發(fā)給我的，前面三個分錄以前年度損益調(diào)整金額都是-53.94
最后那個分錄，營業(yè)外支出金額正數(shù)53.94元是吧？

maize老師 解答

2020-05-22 10:38

借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-印花稅53.94 貸以前年度損益調(diào)整，53.94借以前年度損益調(diào)整 53.94，貸未分配利潤 ，53.94借銀行53.94 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-印花稅53.94 之后重新做借營業(yè)外支出 53.94貸銀行53.94

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相關(guān)問題討論
您好 6901 以前年度損益調(diào)整
2022-04-25 09:37:51
你好，請看圖片，有這個科目 你建賬的時候，選擇的是什么制度呢？?
2021-11-16 17:47:39
以前年度損益調(diào)整，它是一個過渡性的科目，就如果說你在現(xiàn)在的粘度要去調(diào)之前年度的那個利潤，相關(guān)的科目，就用這個科目來進行調(diào)整，完了之后他最后的歸屬是未分配利潤和盈余公積。
2021-07-18 12:18:36
您好 以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤欄次體現(xiàn)
2021-06-26 13:11:36
你好 調(diào)整以前年度的損益類科目的
2021-04-27 12:07:00
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