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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-05-20 13:45

發(fā)票認證后的會計分錄:
1、專票認證后做: 借:原材料(包裝物等) 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸:銀行存款等 2、不過,需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進項轉出科目 借:原材料等 貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出 3、對于進項票未認證,其做賬如下: 借:庫存商品(或者原材料等) 應交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則,若不是則為待攤費用-待抵扣進項稅額 貸:應付賬款(或者銀行存款等) 等到認證后再做具體的賬務處理.
二、取得進項發(fā)票暫不認證抵扣會計處理
你沒有認證,不需要申報,等下月認證成功了,你再申報. 1、有開銷項發(fā)票但是進項未認證抵扣的,次月納稅申報前可以網上勾選確認認證. 2、可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅科目里即可,會計分錄: 借:原材料/庫存商品 應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅 貸:應付賬款/應付貨款 3、在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,會計分錄: 借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額 貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

長在冬天里的樹?? 追問

2020-05-20 13:48

那已經認證且當月抵扣掉的發(fā)票會計分錄喃

樸老師 解答

2020-05-20 13:54

月份終了:
1.企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目
貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。
2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。
3.當月上交本月增值稅時:
借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目
貸記“銀行存款”科目。
4.當月上交上月應交未交的增值稅:
借記“應交稅金——未交增值稅”科目
貸記“銀行存款”科目。
5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:
反映尚未抵扣的增值稅。
“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。

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