發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄:
1、專(zhuān)票認(rèn)證后做: 借:原材料(包裝物等) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款等 2、不過(guò),需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目 借:原材料等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,其做賬如下: 借:庫(kù)存商品(或者原材料等) 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等) 等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理.
二、取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票暫不認(rèn)證抵扣會(huì)計(jì)處理
你沒(méi)有認(rèn)證,不需要申報(bào),等下月認(rèn)證成功了,你再申報(bào). 1、有開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票但是進(jìn)項(xiàng)未認(rèn)證抵扣的,次月納稅申報(bào)前可以網(wǎng)上勾選確認(rèn)認(rèn)證. 2、可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專(zhuān)用發(fā)票的憑證時(shí),把進(jìn)項(xiàng)稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目里即可,會(huì)計(jì)分錄: 借:原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款 3、在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅