空 追問

2020-05-20 13:29

那這兩個(gè)分錄做的對(duì)嗎?剛才有提過同樣的問題，有個(gè)老師說下面結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)該是借本年利潤(rùn)，貸企業(yè)所得稅，第一步的時(shí)候我入了應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目企業(yè)所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候怎么就變一級(jí)了呢？

樸老師 解答

2020-05-20 13:33

余額全部轉(zhuǎn)往利潤(rùn)分配:

1、如余額在貸方,則借本年利潤(rùn),貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn).

2、如余額在借方(虧損),則借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),貸本年利潤(rùn).

一、如果本年利潤(rùn)為貸方余額,則說明本年盈利了,應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配,作如下分錄 :

(1)先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

二、(1)如果年初利潤(rùn)分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ).

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的,作如下分錄:

按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積

向股東分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸、應(yīng)付股利

可以合并以下作如下分錄:

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--提取盈余公積

貸:利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利

三、如果本年利潤(rùn)賬戶為借方余額,表明本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損,則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶,留待以后年度彌補(bǔ).

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

空 追問

2020-05-20 13:37

老師疑問點(diǎn)是企業(yè)所得稅，繳納企業(yè)所得稅的分錄，第一步做的：
1、借應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，貸：銀行
2、第二步結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)有個(gè)老師說要做：
      借企業(yè)所得稅，貸本年利潤(rùn)

疑問點(diǎn)是第一步做的企業(yè)所得稅是二級(jí)科目，怎么到結(jié)轉(zhuǎn)那步就變成一級(jí)科目了？

樸老師 解答

2020-05-20 13:42

所得稅要先計(jì)提的，那個(gè)是省略了，其實(shí)還是二級(jí)科目

空 追問

2020-05-20 13:46

我是個(gè)新手，查了公司原來的帳發(fā)現(xiàn)一直沒有做過所得稅科目，四月份才有了這一筆，能麻煩老師寫一下整套的步驟嘛~~~

空 追問

2020-05-20 13:47

詳細(xì)的整套步驟~

樸老師 解答

2020-05-20 13:53

企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。
你說的整套分錄是什么

空 追問

2020-05-20 13:56

……現(xiàn)在收到四月份電子繳款憑證有企業(yè)所得稅，以前的帳查了沒有企業(yè)所得稅的分錄，你說要計(jì)提到現(xiàn)在繳納到最后結(jié)轉(zhuǎn)怎么做，現(xiàn)在繳的是季度企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做分錄整套下來

樸老師 解答

2020-05-20 14:07

你這是跨年還是沒跨年的

空 追問

2020-05-20 14:10

今年1-3月季度繳納

樸老師 解答

2020-05-20 14:23

計(jì)提：借：本年利潤(rùn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
繳納時(shí)：借：應(yīng)繳稅費(fèi)-所得稅
貸：銀行存款
計(jì)提所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：未分配利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
交所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款