軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

答： "申請(qǐng)軟件退稅所需資料 1、預(yù)退稅 企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳文書(shū)受理崗提出書(shū)面申請(qǐng)，領(lǐng)取并填寫(xiě)《軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請(qǐng)審批表》、《稅務(wù)文書(shū)附送資料清單》，同時(shí)報(bào)送如下資料： （1）企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告，應(yīng)包括：企業(yè)基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、軟件企業(yè)認(rèn)定日期、被認(rèn)定的軟件產(chǎn)品名稱、軟件產(chǎn)品的銷售收入、已納稅金額、申請(qǐng)退稅金額、申請(qǐng)退稅原因及政策依據(jù)等； （2）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請(qǐng)審批表（一式六份）； （3）省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料； （4）《軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)》（含軟件企業(yè)年審合格記錄）、《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》復(fù)印件； （5）企業(yè)納稅清單和稅收繳款書(shū)復(fù)印件；（格式參見(jiàn)附件） （6）合同及發(fā)票清單；（格式參見(jiàn)附件） （7）合同及發(fā)票復(fù)印件（注意順序與清單編號(hào)一致）。 2、結(jié)算退稅 納稅人有退稅的，必須就當(dāng)年退稅情況辦理結(jié)算，結(jié)算退稅應(yīng)于年度終了后45日內(nèi)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)送如下資料： （1）企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告，應(yīng)包括：企業(yè)基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、軟件企業(yè)認(rèn)定日期、被認(rèn)定的軟件產(chǎn)品名稱、軟件產(chǎn)品的全年銷售收入、已納稅金額、應(yīng)退稅金額、已退稅金額、補(bǔ)退金額、申請(qǐng)退稅原因及政策依據(jù)等； （2）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請(qǐng)審批表（一式六份）； （3）省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料； （4）《軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)》（含軟件企業(yè)年審合格記錄）、《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》復(fù)印件； （5）全年納稅清單和稅收繳款書(shū)復(fù)印件；（格式參見(jiàn)附件） （6）全年合同及發(fā)票清單；（格式參見(jiàn)附件） （7）全年合同及發(fā)票復(fù)印件（注意：順序與清單編號(hào)一致）。"

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額最后的當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額指的什么呢

答： 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包含福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額等

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退 嵌入式軟件產(chǎn)品和非嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額的計(jì)算方法

答： 非嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計(jì)算方法 對(duì)于增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品（非嵌入式），或進(jìn)口軟件產(chǎn)品本地化改造后對(duì)外銷售的軟件產(chǎn)品（非嵌入式） ： 計(jì)算當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 公式：當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率（現(xiàn)行稅率通常為 13% ） 舉例：若某企業(yè)當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額為 100 萬(wàn)元，則當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 = 100×13% = 13 萬(wàn)元 計(jì)算當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 公式：當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 舉例：若上述企業(yè)當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 5 萬(wàn)元，則當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 13 - 5 = 8 萬(wàn)元 計(jì)算即征即退稅額 公式：即征即退稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 - 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3% 舉例：繼續(xù)以上述企業(yè)為例，即征即退稅額 = 8 - 100×3% = 5 萬(wàn)元 嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計(jì)算方法 計(jì)算當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 公式：當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì) - 當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額 確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額的順序： 按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定； 若沒(méi)有，則按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定； 若還沒(méi)有，則按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定，計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格 = 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本 ×（1 %2B 10%）。 舉例：某企業(yè)當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)為 150 萬(wàn)元，經(jīng)確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額為 50 萬(wàn)元，則當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 = 150 - 50 = 100 萬(wàn)元 計(jì)算當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 公式：當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 × 適用稅率（現(xiàn)行稅率通常為 13% ） 舉例：以上述企業(yè)為例，當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 = 100×13% = 13 萬(wàn)元 計(jì)算當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 公式：當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 舉例：若該企業(yè)當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 6 萬(wàn)元，則當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 13 - 6 = 7 萬(wàn)元 計(jì)算即征即退稅額 公式：即征即退稅額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 - 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額 ×3% 舉例：繼續(xù)以上述企業(yè)為例，即征即退稅額 = 7 - 100×3% = 4 萬(wàn)元