princess 追問(wèn)

2020-05-19 08:28

沒(méi)有備注的地點(diǎn)和工程名稱

maize老師 解答

2020-05-19 08:29

是工程款？建筑服務(wù)？那需要備注，退回重新開， 1、貨物運(yùn)輸服務(wù)

  增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

  政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào)）

  2、差額征稅開票

  納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。

  政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）

  3、建筑服務(wù)

  提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

  政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）

  4、銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)

  銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

  政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）

  5、保險(xiǎn)代收車船稅發(fā)票

  保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。

  政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第51號(hào)）

  6、銷售預(yù)付卡

  特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

  政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）

  7、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開貨物運(yùn)輸專用發(fā)票

  納入試點(diǎn)范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人的納稅人名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（或稅務(wù)登記證號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼）。

  政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2017〕579號(hào)）

  8、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦出口退稅

  生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應(yīng)向外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票。

  政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第35號(hào)）

  來(lái)源：上海稅務(wù)  2019.3.11

princess 追問(wèn)

2020-05-19 08:31

發(fā)票是工程款的

maize老師 解答

2020-05-19 08:33

工程款是工程服務(wù)下面的，這個(gè)是建筑服務(wù)下面，那需要備注

princess 追問(wèn)

2020-05-19 08:37

開不了的話怎么解決呢

maize老師 解答

2020-05-19 08:39

那就不能開工程款，要不稅局到時(shí)候根據(jù)這個(gè)文件你們不能稅前扣除了，早期有一個(gè)學(xué)員反饋是稽查被要求納稅調(diào)增，取得發(fā)票這個(gè)是沒(méi)有備注，有要求備注的沒(méi)有備注

princess 追問(wèn)

2020-05-19 08:44

那就先納稅調(diào)增？
但是科目計(jì)入的是資產(chǎn)類科目的

maize老師 解答

2020-05-19 08:48

你這做折舊費(fèi)用就納稅調(diào)增，資產(chǎn)不調(diào)，

princess 追問(wèn)

2020-05-19 08:50

資產(chǎn)不調(diào)的話到時(shí)候查出來(lái)怎么是好

maize老師 解答

2020-05-19 08:51

你不是最后轉(zhuǎn)費(fèi)用和成本下面嗎，你到時(shí)候轉(zhuǎn)的時(shí)候調(diào)出來(lái)就可以

maize老師 解答

2020-05-19 08:52

A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（2019版） 三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目  （四）其他 ，實(shí)在怕有風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在想調(diào)話，就填寫這個(gè)下面吧，原則是影響利潤(rùn)才需要調(diào)整

princess 追問(wèn)

2020-05-19 08:58

老師，計(jì)入固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)票的是不是也得調(diào)增

maize老師 解答

2020-05-19 09:02

你折舊費(fèi)用納稅調(diào)增，這個(gè)折舊之后才需要調(diào)增

princess 追問(wèn)

2020-05-19 09:07

意思是今年不用調(diào)增

maize老師 解答

2020-05-19 09:12

你沒(méi)有折舊沒(méi)有轉(zhuǎn)費(fèi)用不需要納稅調(diào)增

princess 追問(wèn)

2020-05-19 09:33

已經(jīng)提了折舊的就折舊完之后調(diào)增是吧老師

maize老師 解答

2020-05-19 09:40

是的，匯算清繳的時(shí)候?qū)@個(gè)沒(méi)有發(fā)票部分折舊費(fèi)用納稅調(diào)增，