陳小魚 追問

2020-05-15 09:40

這個是必須做的嗎，還是可做可不做呢，我們第一申領的航天金稅開票系統(tǒng)一共1480，稅率是13%，我就全額1480進入管理費用行嗎

maize老師 解答

2020-05-15 09:45

這個和簡易上面用這個是認證進項稅額轉出，航天金稅開票系統(tǒng)一共1480，稅率是13%，我就全額1480進入管理費用行嗎 這個簡易也可以全額抵減，你這個是不是開多張發(fā)票，這個是440或者是480 可以全額抵減各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，**生產(chǎn)建設兵團財務局：
為減輕納稅人負擔，經(jīng)國務院批準，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。現(xiàn)將有關政策通知如下：
一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括：金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

四、納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。

五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

六、主管稅務機關要加強納稅申報環(huán)節(jié)的審核，對于納稅人申報抵減稅款的，應重點審核其是否重復抵減以及抵減金額是否正確。

七、稅務機關要加強對納稅人的宣傳輔導，確保該項政策措施落實到位。

陳小魚 追問

2020-05-15 09:47

我現(xiàn)在有這兩張發(fā)票，老師能說下這兩筆應該怎么做分錄嗎

maize老師 解答

2020-05-15 09:56

借：管理費用    
    貸：銀行存款/現(xiàn)金     
抵減增值稅稅額， 
  借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）   
借：管理費用   負數(shù)
借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸應交稅費-應交增值稅-減免稅額
 440金額做這個，

maize老師 解答

2020-05-15 09:56

1480做這個借：管理費用    
借進項稅額 
    貸：銀行存款/現(xiàn)金

陳小魚 追問

2020-05-15 10:12

我雖然是一般納稅人但是實行簡易征收，還需要寫這個進項稅額？老師不是很明白

maize老師 解答

2020-05-15 10:19

需要寫，這個不是簡易上面的，后續(xù)一般計稅還是可以抵扣的

陳小魚 追問

2020-05-15 10:22

也就是我已經(jīng)是一般納稅人，我就需要做這個是嗎，借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 可以一直在賬上就這么掛著？

maize老師 解答

2020-05-15 10:28

是的，后續(xù)要是不享受這個可以抵扣了，

maize老師 解答

2020-05-15 10:28

不是忽略上面的，這個是后續(xù)有一般計稅別的業(yè)務，那就可以抵扣了