愛寶寶 追問

2020-05-14 11:16

我說詳細(xì)些，2019年四季度申報印花稅時因系統(tǒng)問題我以為已繳費成功，但今年4月季報時才發(fā)現(xiàn)其實去年四季度的印花稅并未繳納成功，所以4月補繳，就出現(xiàn)了滯納金了，做分錄時，是否分兩步一：
4月初要計提借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費―應(yīng)交印花稅
二：
繳納后借：應(yīng)交稅費―印花稅
借：營業(yè)外支出―稅收滯納金
貸：銀行存款，對嗎？

紫藤老師 解答

2020-05-14 11:17

印花稅不需要計提的

愛寶寶 追問

2020-05-14 11:20

我有點懵了，其他老師說要計提，所以一直以來我都會做計提

紫藤老師 解答

2020-05-14 11:21

根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，印花稅可以不計提，在實際繳納時直接費用化。

愛寶寶 追問

2020-05-14 11:23

那我之前做的印花稅計提就不理他了，從現(xiàn)在開始不計提直接按你說的做分錄

紫藤老師 解答

2020-05-14 11:24

對的，不需要計提，你要是計提也不算錯

愛寶寶 追問

2020-05-14 11:26

除了印花稅不用計提外，還有什么稅是要計提的呢？

紫藤老師 解答

2020-05-14 11:27

不需要計提的包括：印花稅、車船稅、車輛購置稅、契稅——繳納時直接計入成本，其他的稅種，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，都需計提

愛寶寶 追問

2020-05-14 11:29

就是直接入 稅金及附加 科目對吧？

紫藤老師 解答

2020-05-14 11:30

對，直接入 稅金及附加

愛寶寶 追問

2020-05-14 11:31

好的謝謝紫藤老師

紫藤老師 解答

2020-05-14 11:31

不客氣，如果你對我的解答滿意可以評個五星哦！