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江老師

職稱： 高級會計師,中級會計師

2020-05-12 13:04

如未取得發(fā)票的固定資產(chǎn)，這個計提了折舊金額，不能在企業(yè)所得稅稅前列支折舊金額，就是不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

唯咿 追問

2020-05-12 13:06

老師請舉例說明？還是不太明白

江老師 解答

2020-05-12 13:10

這個就是已經(jīng)舉例了，就是沒有取得發(fā)票的固定資產(chǎn)。
如沒有開具發(fā)票的固定資產(chǎn)10000元設(shè)備，本年計提折舊1000元，這個折舊的金額1000元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額1000元，補交企業(yè)所得稅。
這個設(shè)備就是不得計算折舊金額，即使計算了折舊金額1000元，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，這個設(shè)備就是不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)——設(shè)備。

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相關(guān)問題討論
你好，是不得在稅前扣除折舊的固定資產(chǎn)
2021-11-20 13:11:32
你好，不是不得計算的折舊，是不能稅前扣除
2020-02-03 09:27:09
改建支出可以直接計入費用的
2020-06-30 09:38:55
你好 賬面固定資產(chǎn)累計折舊，是減掉已處置的固定資產(chǎn)的折舊的
2019-05-15 12:29:55
您好，您是一次性扣除的，是填原值，具體填寫，您可以看下齊紅老師匯算清繳報表填寫的具體課程
2020-04-16 21:13:34
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