愛寶寶 追問

2020-05-12 10:45

因為去年是第一次填年報，當時的稅收金額第4、5、8列沒填，所以多交了企業(yè)所得稅

路老師 解答

2020-05-12 10:51

稅收金額也要填的，不然會調(diào)減費用，導致應納稅所得額提高。

愛寶寶 追問

2020-05-12 11:01

A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表中第十一行本年度的第二列當年境內(nèi)所得額與第十一列當年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額有數(shù)的話，要做會計分錄嗎？

路老師 解答

2020-05-12 11:02

不需要做另外分錄的。

愛寶寶 追問

2020-05-12 11:06

也就是說年報完后，如果要交年企業(yè)所得稅的，就做這筆交了企業(yè)所得稅的分錄，如果不用交，就不用做任何分錄，對嗎？

路老師 解答

2020-05-12 11:07

是的，如果不交，不需要做分錄

愛寶寶 追問

2020-05-12 11:09

如果之前多繳了，現(xiàn)在申請退稅，完整的分錄怎么做呢？

路老師 解答

2020-05-12 11:11

比如20年收到19年的退稅款時
借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤

愛寶寶 追問

2020-05-12 11:30

也就是說這筆退稅款轉(zhuǎn)到了利潤分配―未分配利潤科目就可以是嗎？
另外還有個問題：這個月收到稅局退回2019年繳的教育費附加和地方教育附加這兩筆稅款，這分錄又該怎么做呢？

路老師 解答

2020-05-12 11:34

也是一樣的分錄
借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤

愛寶寶 追問

2020-05-12 11:45

是不是收到稅局退回的退稅款不管是不是跨年度都應該這樣分錄，對嗎？
為什么不是沖減之前的科目呢？

路老師 解答

2020-05-12 11:48

如果不是跨年，收到的教育費附加和地方教育附加這兩筆稅
借：銀行存款
貸：稅金及附加（借方紅字）

愛寶寶 追問

2020-05-12 11:55

2019年10月開了五萬普票給對方，當時申報也繳納了增值稅稅及附加稅款，但是今年二月對方退回這張五萬的普票，我公司申請了退稅，稅局退回這筆稅款，這筆分錄是按您之前說的通過以前年度調(diào)整科目的分錄做嗎

路老師 解答

2020-05-12 13:05

收到這張普票時，怎么做賬的呢

愛寶寶 追問

2020-05-12 15:21

2019年交稅費時，
借：應交稅費―增值稅
        應交稅費―城建稅
        應交稅費―教育費附加
        應交稅費―地方教育附加
        應交稅費―印花稅
貸：銀行存款
現(xiàn)在稅局退回稅款，怎么做呢？

路老師 解答

2020-05-12 15:31

我是問你，今年2月收到對方退回的這張五萬的普票，有沒有做賬，沖減收入之類的？

愛寶寶 追問

2020-05-12 15:33

紅沖了發(fā)票，也沖減了收入

路老師 解答

2020-05-12 15:35

沖減收入的同時，也要做一張
借：稅金及附加（紅字）
貸：應交稅費―城建稅（貸方紅字）
       應交稅費―教育費附加（貸方紅字）
       應交稅費―地方教育附加（貸方紅字）
就補這一張就好了。