應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準(zhǔn)備的余額為300萬元，減值測試后補提壞賬準(zhǔn)備200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。? 老師確認(rèn)這項事對遞延所得稅金額的影響

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-05-11 17:08

你好，形成了遞延所得稅資產(chǎn)500*25%

佛系女追問

2020-05-11 17:21

老師為啥是資產(chǎn)，不是負(fù)債

佛系女追問

2020-05-11 17:23

是會計上多記了500的損失，而稅務(wù)不讓記這500，所以要500將來增加利潤，然后多繳稅老師我的理解對不

小云老師解答

2020-05-11 17:25

因為在實際發(fā)生時是可以給抵扣的

佛系女追問

2020-05-11 17:30

分析本期補提壞賬準(zhǔn)備200萬元，導(dǎo)致該應(yīng)收賬面價值小于計稅基礎(chǔ)200萬元產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200萬元所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元（200×25%)，減少遞延所得稅費用50萬元。

小云老師解答

2020-05-11 17:36

你如果只算本期計提的話是200*25%，因為之前300已經(jīng)確認(rèn)過了，你前面并沒有說是本期所以我算的全部

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