企業(yè)所得稅匯算清繳存在調(diào)增項(xiàng)和調(diào)減項(xiàng)，調(diào)整后依然虧損，當(dāng)時(shí)未做賬務(wù)處理，所得稅申報(bào)上的虧損金額和賬務(wù)上虧損金額不一致，現(xiàn)在有利潤(rùn)了，季度計(jì)提所得稅時(shí)按利潤(rùn)總額計(jì)提還是利潤(rùn)總額減賬務(wù)上的虧損金額還是利潤(rùn)總額減所得稅申報(bào)表上虧損金額計(jì)提？

答： 同學(xué)你好！這個(gè)是按應(yīng)納稅所得額來(lái)的? 按稅法為基礎(chǔ)的

那《企業(yè)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中，虧損金額 應(yīng)該是財(cái)務(wù)報(bào)表上的虧損利潤(rùn)？還是所得稅調(diào)整后的虧損利潤(rùn)？

答： 你好，是調(diào)整之后的應(yīng)納稅所得額

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損需要做賬務(wù)處理嗎？彌補(bǔ)虧損后利凈利潤(rùn)應(yīng)該為0，那么利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)需要調(diào)整嗎？

答： 同學(xué) 　所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損的賬務(wù)處理 　　納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。 　　彌補(bǔ)以前年度虧損，無(wú)需特別做分錄，只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)科目就可以了。轉(zhuǎn)入后，利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)科目的借方余額就是未彌補(bǔ)的虧損。如果轉(zhuǎn)入后，該科目為貸方余額，則為彌補(bǔ)虧損后的留存收益。 　　企業(yè)本年虧損的會(huì)計(jì)分錄 　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　? ? ? ?　貸：本年利潤(rùn)