現(xiàn)金流量表的編制說明：
  一、1．1 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交增值稅（銷項稅額）累計發(fā)生額+（其他業(yè)務(wù)收入-租金收入）-（應(yīng)收賬款期末借方余額-應(yīng)收賬款期初借方余額）-（應(yīng)收票據(jù)期末借方余額-期初借方余額）+（預(yù)收賬款期末貸方余額-期初貸方余額）+重新收回已原已核銷壞賬損失。
  1．2 收取的租金=其他業(yè)務(wù)收入中租金收入。
  1．3 收到的稅費返還=所有還返的稅金和地方規(guī)費。
  1．4 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=包括所有不屬于上述3個項目的經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金(可根據(jù)營業(yè)外收入除固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)處置收入以外的數(shù)據(jù)填列等填列，企業(yè)銀行賬戶日常存款利息收入也歸入本項目反映，但大額定期存單的利息收入在投資活動的現(xiàn)金流量中反映)。

  2．1 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=材料采購賬戶的本期借方發(fā)生額+應(yīng)交增值稅（進項稅金）-（應(yīng)付賬款期末貸方余額-期初貸方余額）-（應(yīng)付票據(jù)期末貸方余額-期初貸方余額）+（預(yù)付賬款期末借方余額-期初借方余額）+委托加工材料賬戶借方發(fā)生額+（其他業(yè)務(wù)支出賬戶借方付現(xiàn)發(fā)生額-經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金）+制造費用中低值易耗品及機物料消耗勞保用品支出+營業(yè)費用及管理費用中的運雜費支出汽車修理費支出（未設(shè)材料采購科目直接用原材料、包裝物、低值易耗品等存貨的科目的本期借方發(fā)生額）。
  2．2 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金=其他業(yè)