李李老師 解答

2020-05-08 08:18

假設(shè)本季只在3月開了1張1%普票不含稅金額為20萬，稅額額2萬。
發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款 22萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入  20萬
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2萬

季銷售額低于30萬，免征增值稅時
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2萬
貸：營業(yè)外收入      2萬

波斯威爾 追問

2020-05-08 08:31

上例中，稅額應(yīng)該是2000，賬上的營業(yè)外收入減免稅額2000，會跟納稅申報表的減免稅額6000不一致，

李李老師 解答

2020-05-08 08:51

若按照3個點入賬，會有如下3個問題：
第一：與你的實際開票金額不符；
第二：與收款不符；
第三：按照系統(tǒng)跳的3個點金額入賬，額外多出兩個點的金額虛增所得。
而且做賬按照實際發(fā)票做賬的，減免的稅額和賬上不一致沒有關(guān)系。