陳小魚 追問

2020-05-06 23:25

這是我公司經(jīng)營范圍，新注冊的公司，我公司需要直接付給出去人工費，我不確定是計入工程施工還是勞務(wù)成本。還有我們給甲方開具發(fā)票款未收到應(yīng)該如何入賬，如何計提稅金及附加

慧老師 解答

2020-05-06 23:29

如果你是勞務(wù)公司計入勞務(wù)成本，你是專業(yè)分包單位計入工程施工，看你的經(jīng)營范圍應(yīng)該屬于勞務(wù)分包。開具發(fā)票了就發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)，正常計提銷項稅，抵扣進項稅，繳納增值稅，如果是簡易計稅直接計提增值稅，然后算附加

陳小魚 追問

2020-05-07 08:27

我想要詳細的記賬分錄

慧老師 解答

2020-05-07 09:31

稍微晚一點給你寫分錄

慧老師 解答

2020-05-13 17:11

1、收到勞務(wù)費，開具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資
其他應(yīng)付款一社保(企業(yè)交納部分)
其他應(yīng)付款一住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應(yīng)付職工薪酬一工資
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款一社保等(個人承擔(dān)的社保和公積金)
應(yīng)交稅費一個人所得稅(可以扣減5000和個人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應(yīng)付款一社保
其他應(yīng)付款一住房公積金
貸:銀行存款
5、計提增值稅和附加稅費
（1）、計提時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
（2）、下月交納時：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
（3）、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
（4）、月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費一城建稅
應(yīng)交稅費一教育費附加
增值稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付
給勞動力的工資和社保后的余額。
主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費。
6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費用等
借:管理費用一工資/辦公費等
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
營業(yè)稅金及附加
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤*