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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

meizi老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-05-06 16:59

你好 是的 包括的  看不含稅銷售合計(jì)金額的。 小微企業(yè)是按這個(gè)來(lái)看的： 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小臣子 追問

2020-05-06 17:01

超過(guò)300萬(wàn)呢

小臣子 追問

2020-05-06 17:03

減按的意思是說(shuō)假如是100萬(wàn)-100*25%=75萬(wàn)要交稅是嗎？
100-100*50%=50萬(wàn)要交稅嗎？

meizi老師 解答

2020-05-06 17:08

超過(guò)了300萬(wàn) 按25%繳納企業(yè)所得稅的    比如你80萬(wàn)低于100萬(wàn) 那么就是80萬(wàn)*25%*50% 計(jì)算企業(yè)所得稅

小臣子 追問

2020-05-06 17:09

好的，謝謝

meizi老師 解答

2020-05-06 17:09

不客氣 幫到你就好

小臣子 追問

2020-05-06 17:26

超過(guò)300萬(wàn)是全額25%，100-300的是100萬(wàn)5%，超過(guò)的部分10%對(duì)嗎？

meizi老師 解答

2020-05-06 17:29

你好  100萬(wàn)以下是5%  100-300之間按10%  300萬(wàn)以上按25%

小臣子 追問

2020-05-06 17:32

所以是不算超過(guò)部分的是吧

meizi老師 解答

2020-05-06 17:32

你好  你說(shuō)的超過(guò)部分是啥意思

小臣子 追問

2020-05-06 17:34

理解了

小臣子 追問

2020-05-06 17:34

謝謝

meizi老師 解答

2020-05-06 17:35

好的  希望能幫到你

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相關(guān)問題討論
都適用，就是利潤(rùn)總額進(jìn)行衡量的
2018-05-21 11:46:35
你好，他屬于小型微利企業(yè)的，可以的。
2022-07-29 09:56:34
您好，是的，小規(guī)模和一般納稅人都可以的。
2018-01-07 13:54:57
你好 符合條件的，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠
2019-02-24 19:11:59
你好 目前小規(guī)模月不超過(guò)10萬(wàn)季度不超過(guò)30萬(wàn)免增值稅的 小型微利企業(yè)：　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。 　　二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。 　　預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
2019-03-27 13:56:49
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