甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月從煙葉種植者手中購進(jìn)煙葉，支付買價(jià)100萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，同時(shí)按照收購金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，（1）甲卷煙廠購進(jìn)煙葉可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（2）甲卷煙廠購進(jìn)煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅（3）甲卷煙廠用于委托加工煙絲的煙葉材料成本（4）受托方應(yīng)代收代繳的煙絲消費(fèi)稅

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-05-05 15:52

1購進(jìn)煙葉可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
100*（1+10%）*（1+20%）*9%=11.88

暖暖老師解答

2020-05-05 15:54

2繳納的煙葉稅是
100*（1+10%）*20%=22

暖暖老師解答

2020-05-05 15:55

3委托加工煙葉材料成本
100*1.1*1.2+12=144

暖暖老師解答

2020-05-05 15:57

4代扣代繳消費(fèi)稅144/（1-30%）*30%=61.71

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