A公司2019年7月10日取得c公司于2017年1月1日發(fā)行的債券，面值200000元，三年期，每半年付息一次，購買時(shí)支付價(jià)款220000元，票面利率為6%，取得的債券作為交易性金融資產(chǎn)。2020年1月1日，該公司將持有的c公司債券出售，收到價(jià)款180000元，轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅稅率為6%。問題：2020年1月1日a公司出售c公司債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益為多少元？A、37,736；B、-37,736；C、40,700；D、-40,700。請(qǐng)問是哪一個(gè)答案？

舟舟老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-04-26 22:08

請(qǐng)您稍等，我來看一下

舟舟老師解答

2020-04-26 22:13

處置虧損=220000-180000=40000
該虧損可以用于下期增值稅計(jì)算抵扣
40000/1.06*0.06=2264.1509434
合計(jì)投資收益=-40000+2264.1509434=-37735.8490566

鄭瑩追問

2020-04-26 22:16

我覺得稅金和虧損都應(yīng)計(jì)入投資收益借方，所以應(yīng)該是-40000+(-2264)=-42264，這里是沒答案的。

舟舟老師解答

2020-04-26 22:18

這里是虧損，所以不需要繳納增值稅，而且可以抵扣以后的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)入金融商品應(yīng)交增值稅2264.15
貸：投資收益2264.15

鄭瑩追問

2020-04-26 22:19

我明白了。

舟舟老師解答

2020-04-26 22:20

祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請(qǐng)好評(píng)，謝謝

鄭瑩追問

2020-04-26 22:20

謝謝！

舟舟老師解答

2020-04-26 22:21

嗯嗯，您直接評(píng)價(jià)就可以，不需要回復(fù)

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