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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

玲老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2020-04-24 16:20

（1）增值稅處理
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八項(xiàng)：
第四條單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（八）將自產(chǎn)、委托加抄工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六百條：
第十六條納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下度列順序確定銷售額：
（一）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；
（二）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈(zèng)，在會(huì)計(jì)處理上市不需要確認(rèn)收入，問僅僅需要將對外捐贈(zèng)的產(chǎn)品按成本結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外支出中，而對應(yīng)的增值稅需要按市場公允價(jià)作為計(jì)稅基礎(chǔ)，而不是成本價(jià)，具體分錄如下：
借：營業(yè)外支出
貸：庫答存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
會(huì)計(jì)處理就只做該分錄，不再進(jìn)行其他處理。

Da. 程程???? 追問

2020-04-24 16:24

謝謝 老師

玲老師 解答

2020-04-24 16:36

不客氣，祝工作學(xué)習(xí)愉快

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相關(guān)問題討論
你好,實(shí)際工作中是多借多貸的的哈.
2022-01-20 11:48:56
你好 借：銀行存款等科目?，貸：其他?業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：其他業(yè)務(wù)成本 ?，?貸：累計(jì)折舊 成本就是灑水車的折舊
2021-04-05 21:45:50
您好 請問是結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 還是主營業(yè)務(wù)成本
2020-01-08 10:01:21
你好，是開在同一張發(fā)票，借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)，借主營業(yè)務(wù)成本（2），貸庫存商品（2）
2019-12-30 23:12:49
借庫存商品，貸生產(chǎn)成本。
2019-11-10 13:59:12
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