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季度末計(jì)提了企業(yè)所得稅費(fèi)用 導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表不平差額正好是計(jì)提的企業(yè)所得稅金額，怎么調(diào)平呢？
小??
于2020-04-24 09:36 發(fā)布 ??3708次瀏覽
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meizi老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-04-24 09:38
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有關(guān)所得稅的列報(bào)，表述不正確的有（ ）。 A 遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示 B 遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示 C 遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示 D 遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示 E 所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示
答： BD
企業(yè)所得稅咋計(jì)提，為什計(jì)提了后資產(chǎn)負(fù)債表差一個(gè)所得稅，資產(chǎn)合計(jì)比負(fù)債加所有者權(quán)益差一個(gè)企業(yè)所得稅
答： 您好 借 所得稅費(fèi)用 貸 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交所得稅 借 本年利潤 貸 所得稅費(fèi)用
我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
某企業(yè)因某事項(xiàng)在當(dāng)期確認(rèn)了100萬元負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益，假定按照稅法規(guī)定，與確認(rèn)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除，企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。（1）按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額并做出會(huì)計(jì)分錄（2）資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，上述結(jié)果如何？（3）若資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬元，上述結(jié)果如何？老師如何解？謝謝。
答： 您好！本題假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，如果這個(gè)10萬是由于同一事項(xiàng)引起的，跟開頭表述的100萬負(fù)債有關(guān)，才需要考慮，沒有關(guān)系就不考慮，如果有關(guān)，那么本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23，如果沒有關(guān)系，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33，后面那個(gè)43萬是一樣的，如果有關(guān)，則遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回43-33=10萬，如果沒有關(guān)系，則確認(rèn)遞延所得資產(chǎn)33，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用，轉(zhuǎn)回做相反分錄。
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