Ms Snail 追問

2020-04-23 14:37

老師，請問我們19年虧損，且我們是小微企業(yè)，遞延所得稅計(jì)算的時(shí)候用什么稅率？

陳詩晗老師 解答

2020-04-23 15:23

你按未來可抵扣期間的適用稅率計(jì)算處理。

Ms Snail 追問

2020-04-23 15:38

沒明白，18年按25%，19年我們適用稅率20%，那么計(jì)算2018年遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時(shí)按什么？

陳詩晗老師 解答

2020-04-23 15:39

你這里再19年按19年末差額余額計(jì)算遞延所得稅應(yīng)有余額，然后-期初，作為本期計(jì)提金額

Ms Snail 追問

2020-04-23 16:01

老師，那轉(zhuǎn)回是不是借遞延所得稅負(fù)債，貸應(yīng)交企業(yè)所得稅

陳詩晗老師 解答

2020-04-23 16:06

是的，轉(zhuǎn)回沖減所得稅費(fèi)用

Ms Snail 追問

2020-04-23 16:24

老師，再問一下如果是稅會(huì)差異引起的轉(zhuǎn)回是不是對(duì)應(yīng)科目是應(yīng)交企業(yè)所得稅，也就是該交稅了

陳詩晗老師 解答

2020-04-23 16:53

如果你沒有匯算繳納，就是應(yīng)交稅費(fèi)，如果已經(jīng)繳納調(diào)整，影響所得稅費(fèi)用。