小灰灰 追問

2020-04-22 11:54

上年的報表要修改嗎？

小灰灰 追問

2020-04-22 11:56

那匯算清繳的時候，申報了研發(fā)費用，企業(yè)所得稅要退的話，現(xiàn)在補(bǔ)記的：借 利潤分配 貸銀行存款，分錄，退款之后是不是又要沖掉？

老江老師 解答

2020-04-22 12:27

不需要修改
退稅，分錄方向反了吧

小灰灰 追問

2020-04-22 14:20

我說現(xiàn)在現(xiàn)在補(bǔ)記的：借 利潤分配 貸銀行存款，匯算清繳之后是不是做相反分錄沖回來就行？

老江老師 解答

2020-04-22 14:21

是的
匯繳后，原科目沖回

小灰灰 追問

2020-04-22 14:29

那比如匯算清繳后，還要交幾萬的稅，那直接借 利潤分配-未分配利潤   貸銀行存款，算少了所得稅費用，沒有通過費用類結(jié)轉(zhuǎn)？

小灰灰 追問

2020-04-22 14:31

就是匯算清繳后，上年交了10萬左右的稅，2020年匯算清繳后，退6萬的稅，就是說有4萬的所得稅費用直接做了  借 利潤分配-未分配利潤 貸銀行存款，沒有通過所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)，是不是費用算少了，多久了稅？還是？

老江老師 解答

2020-04-22 15:07

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，這個費用是歸屬于去年的
所以，要在去年調(diào)整
因去年的賬已結(jié)，費用類科目全部轉(zhuǎn)到未分配利潤，所以今年調(diào)的時候，可以直接列入利潤分配科目