典雅的荷花 追問

2020-04-20 23:37

哦哦，那一次性收到一年的跨年度租金收入，企業(yè)所得稅和增值稅怎樣做賬務(wù)處理，怎樣稅前扣除

冉老師 解答

2020-04-20 23:41

房屋租金，增值稅再預(yù)收的時(shí)候一次性繳納
企業(yè)所得稅按照受益期分次確認(rèn)收入

典雅的荷花 追問

2020-04-20 23:44

那增值稅可以按受益期分次確認(rèn)收入的時(shí)候分次繳納嗎，賬務(wù)處理分錄怎樣做呢

冉老師 解答

2020-04-20 23:46

增值稅是預(yù)收時(shí)一次性繳納

典雅的荷花 追問

2020-04-20 23:47

那怎樣做分錄呢

冉老師 解答

2020-04-20 23:48

如果分期繳納賬務(wù)處理
借：預(yù)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅

典雅的荷花 追問

2020-04-20 23:52

老師，我還是不太懂，那這樣不就不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制了嗎

典雅的荷花 追問

2020-04-20 23:53

收入只是預(yù)收，應(yīng)該分?jǐn)偟礁鱾€(gè)受益期啊，

冉老師 解答

2020-04-20 23:57

是的，會(huì)計(jì)上權(quán)責(zé)發(fā)生制，按時(shí)間攤銷，但是如果一次性收到發(fā)票，是預(yù)收時(shí)繳納增值稅的，如果不是一次性收到發(fā)票，就按期間確認(rèn)收入同時(shí)暫估增值稅

典雅的荷花 追問

2020-04-21 00:01

也就是說，如果是一次性收到發(fā)票的，就要一次性確認(rèn)收入，計(jì)算繳納增值稅，如果不是，就可以分期確認(rèn)收入，繳納增值稅

冉老師 解答

2020-04-21 07:11

你好，是的，你說得對(duì)