李老師 解答

2016-05-20 10:04

給你看一個(gè)計(jì)稅方法
勞務(wù)派遣服務(wù)營(yíng)改增后計(jì)稅方法
  1.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
  (1)一般計(jì)稅方法
  以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，適用的稅率為6%，即：
  應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
  其中：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，勞務(wù)派遣服務(wù)適用的稅率6%
  當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
  (2)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅
  選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，即：
  應(yīng)納稅額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用) ÷(1+5%)×5%
 
  2.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
  (1)按照正常簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅
  以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即;
  應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
  =含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
  =全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+3%)×3%
  (2)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅
  選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給

李老師 解答

2016-05-20 10:10

選擇差額簡(jiǎn)易征收可以扣除工資     選擇6%一般納稅人的  進(jìn)項(xiàng)稅 可以抵扣的 比如固定資產(chǎn) 辦公用品等