激昂的黑褲 追問(wèn)

2020-04-19 17:13

您的意思是實(shí)收資本只能轉(zhuǎn)讓?zhuān)荒苤苯油顺鍪菃?？這是根據(jù)哪個(gè)文件的哪一條呢？麻煩您告訴我，我仔細(xì)看一下。您分錄中其他應(yīng)付款二級(jí)科目是什么?我們現(xiàn)在的情況比較特殊，是30萬(wàn)實(shí)收資本已經(jīng)通過(guò)銀行退給甲了，現(xiàn)在怎么根據(jù)這個(gè)情況處理呢？

王茫茫老師 解答

2020-04-19 17:30

同學(xué)你好，是可以做減資處理的，如果已經(jīng)退給甲了，
賬務(wù)處理的分錄就是
借：實(shí)收資本-甲 30
貸：銀行存款 30

激昂的黑褲 追問(wèn)

2020-04-19 17:47

老師辛苦了，我照片中賬務(wù)處理A，分兩步處理對(duì)嗎？如果A中2不對(duì)，請(qǐng)說(shuō)明理由和依據(jù)，謝謝！

王茫茫老師 解答

2020-04-19 18:29

同學(xué)，因?yàn)槿绻銌挝皇亲鰷p資處理的話(huà)，股東撤資拿回資金，就不存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系了，你再計(jì)入其他應(yīng)收款，相當(dāng)于股東甲還欠公司30w，不符合減資的原則。

激昂的黑褲 追問(wèn)

2020-04-19 19:12

單位也沒(méi)去做減資處理，我計(jì)入其他應(yīng)收款的二級(jí)科目寫(xiě)的是 待分配實(shí)收資本，沒(méi)寫(xiě)甲， 怎么會(huì)是甲還欠公司30萬(wàn)呢？  實(shí)收資本減資30萬(wàn)的話(huà)，注冊(cè)資本也要相應(yīng)減資60萬(wàn)嗎？

激昂的黑褲 追問(wèn)

2020-04-19 19:14

就是說(shuō)  如果公司去工商把實(shí)收資本減資30萬(wàn)， 注冊(cè)資本也需要相應(yīng)變?yōu)?40萬(wàn)嗎？

王茫茫老師 解答

2020-04-19 19:27

同學(xué)，你要先弄清楚這個(gè)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，是否是公司股東會(huì)決定了做減資。你的A，B兩種方案實(shí)質(zhì)不同，A方案的實(shí)質(zhì)并未減少實(shí)收資本，而是資產(chǎn)類(lèi)科目的內(nèi)部增減變化，B方案的實(shí)質(zhì)是做減資程序，是資產(chǎn)減少同時(shí)所有者權(quán)益減少。

王茫茫老師 解答

2020-04-19 19:38

另外也不一定要到工商做變更，會(huì)計(jì)上的處理是按業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理的，是退股東的股本就要減少所有者權(quán)益類(lèi)科目。因?yàn)槿绻钦Ｇ闆r的話(huà)，做了減資后甲的持股比例肯定會(huì)變少，因?yàn)槠渌蓶|不可能莫名其妙讓甲拿著30萬(wàn)

王茫茫老師 解答

2020-04-19 19:39

會(huì)計(jì)處理并不一定和工商變更一致

王茫茫老師 解答

2020-04-19 19:41

工商是認(rèn)繳制，會(huì)計(jì)處理是實(shí)繳制。工商可以不做注冊(cè)資本減資，只做持股比例變更

激昂的黑褲 追問(wèn)

2020-04-19 21:45

老師，這個(gè)決議中確實(shí)沒(méi)有明確說(shuō)公司要減資。還有在照片中“減少的這30萬(wàn)公司以后再研究如何分配”這句話(huà)，是否可以理解為公司沒(méi)有決定減資？

激昂的黑褲 追問(wèn)

2020-04-19 22:39

題目中這句話(huà) “2020年公司決定，甲實(shí)收資本減少30萬(wàn)，減少的這30萬(wàn)公司以后再研究如何分配”，是不是可以理解為甲的實(shí)收資本減少30萬(wàn)，但是公司總的實(shí)收資本維持不變，還是100萬(wàn)？

王茫茫老師 解答

2020-04-19 22:52

因?yàn)槔蠋煵恢滥愎镜木唧w情況，根據(jù)“減少的這30萬(wàn)公司以后再研究如何分配”這句話(huà)來(lái)看，你公司并未實(shí)際做出減資，如果只是做一個(gè)決議，而沒(méi)有實(shí)際的行為，會(huì)計(jì)上是可以不處理的。
如果甲的實(shí)收資本減少了30W，又沒(méi)有其他來(lái)源補(bǔ)充這30W，那公司的實(shí)收資本肯定是要減少的