某企業(yè)為簡易計(jì)稅，增值稅征收率為3%，2019年5月，支付A工程人工費(fèi)1000元，材料領(lǐng)取2000元，2019年6月，收到工程款5000元，工程結(jié)束，發(fā)生施工成本時(shí)，借合同履約成本3000，貸材料人工等3000.此時(shí)如果完工，就借合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)5000，貸主營業(yè)務(wù)收入5000.借主營業(yè)務(wù)成本3000，貸合同履約成本3000.借應(yīng)收賬款5000，貸合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算5000，收錢，借銀行存款，貸應(yīng)收賬款。全程沒有考慮增值稅，請(qǐng)問這個(gè)增值稅要怎么處理呢，開了5000的發(fā)票。

小云老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師

2020-04-19 10:58

你好，借：主營業(yè)務(wù)收入5000/1.03*0.03 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅5000/1.03*0.03

小木追問

2020-04-20 07:55

如果我是分得比較細(xì)的科目來做，做成借：合同履約成本-A工程  3000
                                                           貸：材料-A工程 2000
                                                                 人工- A工程 1000
  結(jié)算時(shí)的科目是不是可以直接做成  借：銀行存款  5000
                                                      貸：主營業(yè)務(wù)收入   4854
                                                              應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅  146
                                                       借：主營業(yè)務(wù)成本   30000
                                                       貸：合同履約成本-A工程    30000
另外，這個(gè)合同履約成本和合同結(jié)算科目是成本類科目，是今年剛有的是嗎，在報(bào)表上它們相對(duì)應(yīng)的是在什么地方表現(xiàn)出來呢

小云老師解答

2020-04-20 09:15

是的，可以這樣做分錄
合同履約成本是資產(chǎn)類科目，不是成本類