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bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2020-04-18 05:50

您好
1彌補以前年度虧損不需要做會計分錄
彌補后所得稅根據(jù)彌補虧損后的盈利金額計提
借:所得稅1000*適用所得稅稅率
貸:應(yīng)交稅費_應(yīng)交所得稅1000*適用所得稅稅率
3.如果以上是對的在計提所得稅時系統(tǒng)都是按利潤3000的基數(shù)計提的 多計提的要紅字沖回
4.這種系統(tǒng)自己生成
借:所得稅3000*25%
貸:應(yīng)交稅費_應(yīng)交所得3000*25%
多出的企業(yè)所得稅，應(yīng)該紅字把多計提的沖回
5.現(xiàn)在計提所得稅不是都按利潤總額的百分之五計提 符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 利潤總額100萬內(nèi)按5%計提

木木 追問

2020-04-18 05:54

5.現(xiàn)在計提所得稅不是都按利潤總額的百分之五計提 符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的 利潤總額100萬內(nèi)按5%計提   
之前都是按百分之二十五計提，先預(yù)交，匯算清繳后再退回，現(xiàn)在還是這樣嗎？為啥我現(xiàn)在申報季度所得稅表交的金額都是按百分之五交的呢？

木木 追問

2020-04-18 05:56

另外紅字沖回多計提的要在年末沖嗎？還是實繳時沖回呢？

bamboo老師 解答

2020-04-18 05:59

您季度利潤總額不超過100萬 所以預(yù)繳也按5%繳納
另外紅字沖回多計提的是實繳時沖回

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不是，企業(yè)所得稅彌補以前年度虧損是按照當(dāng)期利潤實現(xiàn)稅前扣除，從而實現(xiàn)虧損抵消的一種方式，與月末無關(guān)。
2023-03-21 18:37:15
你好，不需要計提了
2017-01-19 09:42:58
這個就不用計提企業(yè)所得稅了。
2019-07-02 13:04:43
你好 那就不需要計提 你有盈利金額才計提才需要交納
2019-08-09 10:00:55
你好，彌補虧損不需要做分錄。 彌補虧損之后是虧損，還是盈利了呢？??
2021-07-06 10:50:54
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