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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

冉老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2020-04-17 08:46

你好，季度報(bào)表填在公允價(jià)值變動(dòng)損益科目10萬(wàn)

注會(huì)高效取證班-Steon 追問(wèn)

2020-04-17 08:51

企業(yè)所得稅稅法不是不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益嗎？公允價(jià)值變動(dòng)損益不可以稅前扣除

冉老師 解答

2020-04-17 09:02

是的，你說(shuō)的很對(duì)，賬載金額填寫(xiě)這個(gè)，稅收金額是0

注會(huì)高效取證班-Steon 追問(wèn)

2020-04-17 09:04

那么公允價(jià)值變動(dòng)損益盈利不可以彌補(bǔ)以前年度虧損？

冉老師 解答

2020-04-17 09:06

你好，因?yàn)檫@個(gè)不計(jì)算應(yīng)納稅所得額中，所以不可以

注會(huì)高效取證班-Steon 追問(wèn)

2020-04-17 09:15

那出售股票，公允價(jià)值變動(dòng)損益盈利要不要計(jì)算企業(yè)所得稅？

冉老師 解答

2020-04-17 10:48

你好，這個(gè)是要的，實(shí)際出售了，需要的

注會(huì)高效取證班-Steon 追問(wèn)

2020-04-17 11:40

實(shí)在出售，公允價(jià)值變動(dòng)損益在季度申報(bào)表中那個(gè)科目填寫(xiě)？

冉老師 解答

2020-04-17 11:44

你好，在投資收益科目體現(xiàn)了

注會(huì)高效取證班-Steon 追問(wèn)

2020-04-17 11:55

那賬面上的利潤(rùn)表和季度申報(bào)數(shù)據(jù)不相等了，這可以嗎

冉老師 解答

2020-04-17 12:15

你好，季度是預(yù)交所得稅，你直接按照財(cái)務(wù)報(bào)表填寫(xiě)。年度進(jìn)行納稅調(diào)整

注會(huì)高效取證班-Steon 追問(wèn)

2020-04-17 12:20

好的，謝謝老師

冉老師 解答

2020-04-17 13:05

不客氣，祝您工作順利

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交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益的目的主要有兩點(diǎn)： 　　一，是為了更好的核算投資產(chǎn)生的收益，從整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程來(lái)看，即從交易性金融資產(chǎn)取得、后續(xù)計(jì)量、處置整個(gè)過(guò)程來(lái)看，只有把公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益才真實(shí)反映了該項(xiàng)業(yè)務(wù)的損益； 　　二，是因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)損益是一個(gè)過(guò)渡性科目，平時(shí)產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)都是不確定的，隨時(shí)都有增加或減少的可能，太不穩(wěn)定，如果直接確認(rèn)收益，容易造成報(bào)表的不真實(shí)。但是在該項(xiàng)投資處置后，這項(xiàng)投資產(chǎn)生的收益就已經(jīng)確定了，所以這時(shí)將一直在過(guò)渡性科目“公允價(jià)值變動(dòng)損益”中核算的金額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)到投資收益中，這時(shí)的金額才是真正的投資收益?！肮蕛r(jià)值變動(dòng)損益”科目和“投資收益”科目都屬于損益類(lèi)科目，期末余額都應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，所以這筆結(jié)轉(zhuǎn)的分錄并不影響當(dāng)期損益。 　　若交易性金融資產(chǎn)跨期才出售，在上期期末公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的余額已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，無(wú)余額，即使是這樣，在交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)，仍應(yīng)將交易性金融資產(chǎn)持有期間計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的金額轉(zhuǎn)入投資收益科目，因“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目和“投資收益”科目都屬于損益類(lèi)科目，期末余額都應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，所以這筆結(jié)轉(zhuǎn)的分錄并不影響當(dāng)期損益。
2019-06-24 15:54:17
你好，出售交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益不需要轉(zhuǎn)投資收益了。
2019-03-11 13:30:25
公允價(jià)值增加 借；交易性金融資產(chǎn) 貸；公允價(jià)值變動(dòng) 減少做相反分錄
2017-06-27 15:03:09
你好，2019年新政策要求不用結(jié)轉(zhuǎn)，列在利潤(rùn)表
2019-05-15 16:45:24
你好，季度報(bào)表填在公允價(jià)值變動(dòng)損益科目10萬(wàn)
2020-04-17 08:46:42
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