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送心意

maize老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-13 18:59

你按紅沖之后判斷是不是享受減免,是,按減除之后的再結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入下面

yu 追問

2020-04-13 19:05

不是很明白,紅沖的是去年10月份的收入,今天第一季度也是減免增值稅的,對(duì)應(yīng)的增值稅減免是不是也要紅沖,紅沖的分錄是不是,借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

yu 追問

2020-04-13 19:07

還有去年紅沖收入的分錄是不是:借:以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:應(yīng)收賬款

maize老師 解答

2020-04-13 19:13

按這個(gè)政策說明,我建議還是做借應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù) 貸主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅,你后面開結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入看的是應(yīng)交稅費(fèi)期末余額,你這個(gè)抵減的本期的別的應(yīng)交增值稅,銷售折讓或退回:計(jì)稅依據(jù)相同,都可以從收入中扣減。國稅函[2008]875號(hào)第一條第(五)項(xiàng)規(guī)定:“企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓;企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入?!薄对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定:“小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下簡稱一般納稅人)因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減?!钡诙鶙l規(guī)定:“小規(guī)模納稅人因銷貨退回或折讓退還給購買方的銷售額,應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷售額中扣減?!彼枚惻c增值稅的規(guī)定相一致。

yu 追問

2020-04-13 19:25

跨年紅沖不是要用以前年度損益這個(gè)科目嗎?我問的問題是我的分錄有錯(cuò)嗎?另外增值稅減免收入根據(jù)我的情況是否需要紅沖

maize老師 解答

2020-04-13 19:29

我的看法是直接這么做,和企業(yè)所得稅申報(bào)保持一致,借應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù) 貸主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 負(fù)數(shù) 增值稅減免收入不需要,

yu 追問

2020-04-13 19:34

1.跨年不是要用以前年度損益調(diào)整嗎,2.另外增值稅減免收入不沖,那不是有問題嗎?沒有這筆收入,肯定也沒了這筆增值稅

maize老師 解答

2020-04-13 19:41

企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓;企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。 不是這個(gè)原因???那這個(gè)借應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù),以前年度損益調(diào)整,貸應(yīng)交增值稅 負(fù)數(shù),借利潤分配未分配利潤 貸以前年度損益調(diào)整,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:營業(yè)外收入,這筆要紅沖嗎 沖掉,沒有收入多做,不是這個(gè)上面情況,借應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)數(shù) 借以前年度損益調(diào)整,

yu 追問

2020-04-13 19:50

還有一個(gè)問題是:去年11月份開錯(cuò)了一張100元發(fā)票,本來稅率3%開成了5%,1月份申報(bào)時(shí)申報(bào)表的數(shù)據(jù)還是將這100元發(fā)票按3%計(jì)算,跟稅盤的數(shù)據(jù)就有差額,因?yàn)槎惐P是按5%稅率算的,當(dāng)時(shí)就按申報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)了然后一月份紅沖了這張發(fā)票,現(xiàn)在申報(bào)第一季度增值稅時(shí)申報(bào)表又和稅盤數(shù)據(jù)不一致,稅盤有顯示紅沖了這100的收入,但是申報(bào)表沒有,現(xiàn)在該怎么申報(bào)

maize老師 解答

2020-04-13 20:05

問你稅局,這個(gè)開錯(cuò)發(fā)票這個(gè)申報(bào),各地不一樣,這個(gè)有2種,1按錯(cuò)誤申報(bào),之后開紅字,錯(cuò)誤申報(bào)地方填寫負(fù)數(shù),再開藍(lán)字,就按正確申報(bào),2 ,申報(bào)第一季度增值稅時(shí)申報(bào)表又和稅盤數(shù)據(jù)不一致 就是你這種,去稅局申報(bào),比對(duì)不通過,我看之前學(xué)員反饋,

yu 追問

2020-04-14 09:45

去年11月份購入一批材料,分錄:借:庫存商品 8849.55 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額1150.45 貸:銀行存款 10000 一直沒認(rèn)證抵扣,后來因?yàn)閷?duì)方公司出了問題,稅局要求不能抵扣,現(xiàn)在只能當(dāng)成本票,是不是先紅沖這筆分錄,然后再寫分錄,借 庫存商品 貸 銀行存款

maize老師 解答

2020-04-14 09:51

做借庫存商品,1150.45 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 -1150.45

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你好!小規(guī)模按第一個(gè)就可以了。
2020-10-28 11:13:47
小規(guī)模納稅人減免增值稅,應(yīng)借“應(yīng)交稅費(fèi)減免稅”,貸“營業(yè)外收入”。小規(guī)模納稅人減免增值稅,是指小規(guī)模納稅人在滿足一定條件的情況下,可以以一定額度減免增值稅,減輕企業(yè)的財(cái)政負(fù)擔(dān)。在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中,應(yīng)借“應(yīng)交稅費(fèi)減免稅”,貸“營業(yè)外收入”,以明確企業(yè)減免增值稅的數(shù)額,以及減免增值稅的來源。例如,企業(yè)在滿足小規(guī)模納稅人減免增值稅的條件后,企業(yè)共減免增值稅3000元,則應(yīng)借“應(yīng)交稅費(fèi)減免稅”3000元,貸“營業(yè)外收入”3000元。
2023-03-14 19:58:54
你好,是小規(guī)模 納稅人收入符合條件而減免的增值稅嗎??
2022-01-11 22:05:41
小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為: 借:銀行存款或現(xiàn)金等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬,不繳納增值稅,將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 貸:營業(yè)外收入 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入 借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 月銷售額不超過3萬或季度不超過9萬借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸:其他收益 借:其他收益 貸本年利潤 其他收益期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
2019-04-10 09:05:16
可以不用 直接銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
2020-04-29 14:09:24
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