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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-04-13 13:20

季度不超過30萬，填寫是10行，不含稅銷售額，開發(fā)票金額填寫10行，超過是填寫，http://www.shui5.cn/article/a3/110117.html附注4：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或舊貨，按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅政策及申報

(一)計算應(yīng)納稅額

1.按簡易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

2.只能開具增值稅普通發(fā)票

(二)如何報表申報

1.其不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第7欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額/(1+3%);

2.如利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額，填列在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;如未開發(fā)票，不需要填列第8欄；

3.減征的1%(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%)，填列在《增值稅納稅申報表》(適用小規(guī)模納稅人)第16行“在本期應(yīng)納稅額減征額”。

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相關(guān)問題討論
你好，如果是出租動產(chǎn)，增值稅稅率是3% 如果是出租不動產(chǎn)，增值稅稅率是5%
2019-12-27 17:28:57
小規(guī)模的稅率現(xiàn)在是1%的。
2021-12-14 18:36:11
對，沒錯，就是這個稅率
2023-11-28 11:18:28
您好，一般納稅人抵扣過的話，就是按實(shí)際的稅率，13%就是13%的，小規(guī)模或一般納稅人實(shí)際沒有抵扣的話是3%減按2%繳納
2020-02-29 15:10:25
你好！這個固定資產(chǎn)和招投標(biāo)沒什么區(qū)別了。但是因為小規(guī)模只能開低稅率的，而且每年能開的金額有限，所以對于招標(biāo)的大公司，一般不會跟小規(guī)模企業(yè)合作
2021-03-23 14:29:00
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