莊老師 解答

2020-04-12 07:02

壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，確認(rèn)，轉(zhuǎn)回會計(jì)分錄分別是：
    1、提取壞賬準(zhǔn)備時    借:信用減值損失--計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，
                                       貸:壞賬準(zhǔn)備
    2、確認(rèn)壞賬時    借:相關(guān)的科目
                               貸:應(yīng)收賬款
    3、如果有己確認(rèn)的壞賬又收回時
                 借:應(yīng)收賬款，
                    貸:壞賬準(zhǔn)備 ，
   同時記    借:銀行存款(或其他)，
                  貸:應(yīng)收賬款
    也可以把3合并成一個分錄    借:銀行存款    貸:壞賬準(zhǔn)備，
      1、借：管理費(fèi)用
                貸：壞賬準(zhǔn)備
      2、借：壞賬準(zhǔn)備
              貸：應(yīng)收賬款，
轉(zhuǎn)銷后又收回應(yīng)做的分錄是：確實(shí)收到款：
                    借：銀行存款
                         貸：應(yīng)收帳款_XX企業(yè)這之前已經(jīng)銷掉的應(yīng)收帳款要轉(zhuǎn)回來：
                              借：應(yīng)收帳款_XX企業(yè)   
                                 貸：壞賬準(zhǔn)備，很多人都是做到這個就不做了，誤認(rèn)為是壞賬準(zhǔn)備增加了。
  但其實(shí)我們應(yīng)該注意，設(shè)立壞賬準(zhǔn)備是作為應(yīng)收賬款的調(diào)節(jié)帳戶，是作為一個階段期間的預(yù)防壞賬。作為調(diào)節(jié)科目，不是簡單說是增加或減少的。
注意！如本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額大于壞賬準(zhǔn)備賬面余額的，應(yīng)當(dāng)按其差額計(jì)提：
                       借：信用減值損失——計(jì)提壞賬準(zhǔn)備  
                         貸：壞賬準(zhǔn)備
          如應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金額小于“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額，應(yīng)按其差額作相反會計(jì)分錄 
                      借：壞賬準(zhǔn)備 
                          貸：信用減值損失——計(jì)提壞賬準(zhǔn)備答案出來了，收回帳款后應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金額小于“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額，應(yīng)按其差額作相反會計(jì)分錄。
  也就是說，在此后一段時間后再根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整的 我們再假設(shè)，此后一個計(jì)提時間內(nèi)其他賬均無變動，則應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備金小于賬面余額，就應(yīng)做個相反的會計(jì)分錄，其完整的轉(zhuǎn)銷后收回分錄應(yīng)該是：
                     借：銀行存款 
                        貸：應(yīng)收帳款_XX企業(yè)   
                  借：應(yīng)收帳款_XX企業(yè)   
                      貸：壞賬準(zhǔn)備  
                   借：壞賬準(zhǔn)備 
                         貸：信用減值損失——計(jì)提壞賬準(zhǔn)備銀行存款增加，資產(chǎn)差值損失減少。