Catherine 追問

2016-05-16 08:36

好，謝謝老師。因為昨天聽陳霞老師的課，她說沒有增值稅，不要計提附加稅，還有鄒老師也這么說...我有點暈……不知道怎么弄

宋生老師 解答

2016-05-16 08:01

您好！附加稅部分分錄
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費----城建、教育、地方教育

借：應(yīng)繳稅費----城建、教育、地方教育
貸：營業(yè)外收入---補貼收入

宋生老師 解答

2016-05-16 08:33

您好！雖然在實際操作中，有的人不計提，但是實際上，不計提是不對的，計提后計入營業(yè)外收入才是完整，正確的做法。
財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》（財稅[1994]74號）之規(guī)定，對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退、先征后退），除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。對直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當年利潤征收企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)直接免征的增值稅應(yīng)該并入企業(yè)當年利潤繳納企業(yè)所得稅。

宋生老師 解答

2016-05-16 08:39

您好！如果當?shù)囟惥止艿牟粐溃筒灰嬏崃?。在實際操作中這2種都有。