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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

莊老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2020-04-08 22:18

你好，
年末時(shí)，將應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”明細(xì)科目，如果為貸方余額，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅等稅金后，如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，再做結(jié)轉(zhuǎn)，

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅

下年初，交納年初未交的增值稅，

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按月結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額，只有在有留底稅額的時(shí)候，應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄有借方余額。

Hjh 追問

2020-04-08 22:22

老師執(zhí)行小企會(huì)計(jì)淮則，平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)，下月初交的做應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(已交稅金)年底轉(zhuǎn)可以嗎

莊老師 解答

2020-04-08 22:32

你好，一般是不能這樣的，本月可以先結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，下月初繳交時(shí)，借應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅，貸銀行存款，

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你是銷項(xiàng)稅還是進(jìn)項(xiàng)稅的分錄，還是結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2021-04-21 09:37:19
一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時(shí)表示應(yīng)交有形動(dòng)產(chǎn)稅，為負(fù)數(shù)時(shí)表示應(yīng)計(jì)退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補(bǔ)充資料為本期發(fā)生的銷項(xiàng)稅。 5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。 上述會(huì)計(jì)分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會(huì)計(jì)主要賬目。上述會(huì)計(jì)分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)收入和成本來計(jì)量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30
計(jì)提 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2023-04-08 11:45:08
月未結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，繳納，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款
2017-01-26 12:12:47
一般納稅人做增值稅分錄需要將兩個(gè)費(fèi)用記入記一月應(yīng)交金額，即從稅收價(jià)格中扣除準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用后的金額，這也是當(dāng)月應(yīng)該繳納增值稅的金額，分為應(yīng)交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額等。 資產(chǎn)：當(dāng)月購買資產(chǎn)支出費(fèi)用，根據(jù)購買物品的稅率計(jì)算相應(yīng)的稅收額，算出應(yīng)交增值稅； 費(fèi)用：支出費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、維修費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，需要將各類費(fèi)用稅金按標(biāo)準(zhǔn)率乘以金額，計(jì)算出相應(yīng)的各類應(yīng)交增值稅的金額； 折舊：折舊準(zhǔn)備金、財(cái)務(wù)費(fèi)用及稅金等都需要特別計(jì)算出其應(yīng)交的增值稅； 當(dāng)月期末：在當(dāng)月期末需要將各類應(yīng)交的增值稅情況分行記入記賬憑證，確認(rèn)應(yīng)交增值稅的金額，以及一個(gè)月內(nèi)應(yīng)該繳納增值稅金額，撥入國庫出納； 拓展知識(shí)：增值稅分錄有許多種，具體分錄要看企業(yè)每年的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，按照規(guī)定的稅率，確定報(bào)稅的條件，提前做好增值稅的分錄，可以有效避免企業(yè)面臨稅收違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。
2023-02-28 14:25:03
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