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  1. 會計學(xué)堂
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送心意

莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2020-04-08 16:15

你好，現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算。這里所說的現(xiàn)金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金。編制現(xiàn)金預(yù)算的目的是合理地處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，調(diào)度資金，保證企業(yè)財務(wù)處于良好狀態(tài)。它包括以下內(nèi)容:(1) 現(xiàn)金收入。包括期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入數(shù)，如現(xiàn)金銷售收入、回收應(yīng)收帳款、票據(jù)貼現(xiàn)等。(2) 現(xiàn)金支出。指預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金支出數(shù)，如支付材料采購款，支付工資，支付制造費用、管理費用和銷售費用，償還應(yīng)付帳款，交納銳金，購買設(shè)備等，(3) 現(xiàn)金的多余或不足?，F(xiàn)金收支相抵后的余額，若收大于支，表示現(xiàn)金有多余，可用于償還貸款，購買短期證券i若收小于支，表示現(xiàn)金不足，需設(shè)法籌資。融資。如果資金不足，就要向銀行借款，或發(fā)行短期商業(yè)票據(jù)以籌集資金，以及還本付息等

莊老師 解答

2020-04-08 16:16

利息支出預(yù)算，借：財務(wù)費用 -利息支出 貸：預(yù)提費用 這樣沒有現(xiàn)金的流出 是不包括的 借：財務(wù)費用-利息支出 貸：現(xiàn)金或銀行存款 是應(yīng)該包括的 利息支出是指臨時借款的利息支出。在以收付實現(xiàn)制作為記帳基礎(chǔ)的前提條件下，所謂支出應(yīng)以實際支付為標(biāo)準(zhǔn)，即資金流出，標(biāo)志著現(xiàn)金、銀行存款的減少。就利息支出而言、給個人帳戶計息，其資金并沒有流出，現(xiàn)金、銀行存款并沒有減少，因此，給個人計息不應(yīng)作為利息支出列支。

小冬子 追問

2020-04-08 16:23

我希望老師回答問題的時候簡明扼要。不要百度一大段發(fā)過來

莊老師 解答

2020-04-08 17:46

你好，股利，借利潤分配一應(yīng)付股利，貸應(yīng)付股利，不涉及現(xiàn)金預(yù)算

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